הגדרת קוד מס

מהו קוד מס?

קוד מס הוא מסמך ממשלתי פדרלי, המונה אלפי עמודים המפרט את הכללים שעל אנשים ועסקים לנקוט בהם כדי להחזיר אחוז מההכנסותיהם לממשל הפדרלי או המדינה. קוד המס משמש כמקור על ידי עורכי דין המס הנושאים באחריות לפרש אותו לציבור.

כיצד עובד קוד מס

בעוד שהקונגרס כותב את חוקי המס וקובע את הכללים ברמה הפדרלית, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) הוא שמיישם את כללי הקבוצות ומסביר כיצד הם חלים בתרחישים שונים באמצעות קוד המס. ברמה הממלכתית, חוקים אלה נקבעים על ידי ממשלה ממלכתית, מקומית או מחוזית המשתמשת בקודי מס כדי לאשר כל מיסוי שהועמד והוסכם עליו. למעשה, קוד המס המכונה לעתים קוד הפדיון הפנימי (IRC) הוא אוסף של חוקי מס שנחקקו על ידי רשויות השלטון הפדרליות, המדינה והמקומיות.

לכל חוק מס שעובד מוקצה קוד שמתווסף לגביית חוקי המס הקיימים בפרסום IRC. מכיוון שקוד המס לא מובן בקלות על ידי האדם הממוצע, מס הכנסה מספק הוראות מפורטות המפרקות כל קוד ואיך יש ליישם אותו. כל שיעורי המס, ההכללות, הניכויים, הזיכויים, תכניות הפנסיה והטבות, פטורים אישיים וכו 'המסופקים על ידי מס הכנסה נלקחים מקודי המס הפדרליים. קודי המס ב- IRC מסודרים ומכונים על ידי סעיפים. לדוגמא, סעיף 1 לקוד הפדיון הפנימי מעביר את מס ההכנסה הפדראלי על הכנסתם החייבת של אזרחי ארה"ב ותושבים, וכן על עזבונות ונאמנויות. סעיף 11 ל IRC מטיל את מס ההכנסה של החברות.

מקטעים	נושא המס
1–15	שיעורי המס
21–54	קרדיטים (ניתן להחזר ולא ניתן להחזר)
55–59 א	מס מינימלי חלופי (AMT) ומיסוי סביבתי
61–90	הגדרת ההכנסה ברוטו (לפני ניכויים), כולל פריטים חייבים במס במיוחד
101–140	אי הכללות ספציפיות מההכנסה ברוטו
141–149	אג"ח לפעילות פרטית (PAB)
151–153	פטורים אישיים; תלוי מוגדר
161–199	ניכויים, כולל ריבית, מיסים, הפסדים ופריטים הקשורים לעסקים
211–224	ניכויים פרטניים ליחידים
241–250	ניכויים ייחודיים לתאגידים
261–291	פריטים שאינם ניתנים להפחתה, כולל כללים מיוחדים המגבילים או דוחים ניכויים
301–386	עסקאות עסקיות, כולל הקמה, חלוקות, ארגון מחדש, פירוק (תת פרק ג)
401–436	תכניות פנסיה וגמלה: טיפול בתוכניות, מעסיקים ומוטבים
441–483	דרכי הנהלת חשבונות ושנות מס
501–530	ארגונים פטורים (צדקה ואחרים)
531–565	מס הכנסה מצטבר וחברות אחזקה אישיות
581–597	בנקים: כללים מיוחדים לפריטים מסוימים
611–638	הוראות משאבי טבע: דלדול וכו '.
641–692	נאמנויות ועיזבונות: הגדרות, מס הכנסה על אותם ומוטבים
701–777	שותפויות: הגדרות, טיפול בגורמים ובחברים, כללים מיוחדים (פרק K)
801–858	חברות ביטוח: כללים מיוחדים, הגדרות
851–860	חברות השקעות מוסדרות (קרנות נאמנות) ונאמנות להשקעות בנדל"ן
861–865	מקור הכנסה (למס בינלאומי)
871–898	מס על אנשים / תאגידים זרים; חוקים בינלאומיים נכנסים
901–908	זיכוי מס זר (FTC)
911–943	אי הכללות של הכנסות זרות (שבוטלו לרוב)
951–965	מיסוי בעלי מניות בארה"ב בתאגידים זרים מבוקרים (תת פרק ו ')
971–999	הוראות מס בינלאומיות אחרות
1001–1092	רווחים: הגדרות, אפיון והכרה; חוקים מיוחדים
1201–1298	רווחי הון: מיסוי נפרד וכללים מיוחדים
1301–1359	התאמות בין-תקופות; כללים מיוחדים מסוימים
1361–1388	חברות תאגידים ועמותות שיתופיות: כללי זרימה
1391–1400 ט	העצמה, מיזוג ואזורים מיוחדים אחרים
1401–1403	מס עבודה עצמי
1441–1465	הלנת מס על תושבי חוץ
1501–1564	תשואות מאוחדות וקבוצות קשורות (תאגידים)
2001–2210	מס עזבון על העברות במוות
2501–2704	מס מתנה ודור שמדלג על מס העברות
3101–3241	מיסים על פרישה לביטוח לאומי ומסילות רכבת
3301–3322	מיסי אבטלה
3401–3510	ניכוי מס הכנסה; תשלום מיסי עבודה
4001–5000	מס הבלו על סחורות, עסקאות ותעשיות ספציפיות
5001–5891	מיסים על אלכוהול, טבק וכלי נשק וכללי מס הבלו המיוחדים
6001–6167	החזרי מס: דרישות, כללים פרוצדורליים, תשלומים, הסדרים, הארכות
6201–6533	הערכה, איסוף והפחתה; מגבלות על גבייה והחזר כספי
6601–6751	קנסות ריבית ולא פליליים על תשלומי משנה או כישלונות
6801–7124	כללים פרוצדורליים אחרים
7201–7344	פשעים, עבירות אחרות, חילוט, העלמת מס
7401–7493	הליכים משפטיים
7501–8023	חוקים שונים
9001–9834	מיסים וכספים מיוחדים (בחירות לנשיאות, כביש מהיר, ריאה שחורה וכו ')