תוכן העניינים
- מס כפול לעסקים קטנים
- סוגים של מס עסקים בקליפורניה
- תאגידים ג
- תאגידים S
- חברות LLC
- שותפויות ובעלות
בעלי עסקים קטנים נהנים מכמה יתרונות ברורים מעשיית עסקים בקליפורניה. במדינה יש כמה אזורים מטרופולינים מאוכלסים, צומחים ודינאמיים, כולל לוס אנג'לס, סן פרנסיסקו וסן דייגו. ערים אלה בשלות מכישרון, שופעות עם תושבים מהמעמד הגבוה ועשירים, וכולם מהווים אוניברסיטאות יוקרתיות המפציצות כיתות חדשות של עובדים משכילים בכל אביב וחורף. בנוסף, קליפורניה היא מקום נעים לחיות בו. ברוב חלקי המדינה, החורפים אינם קרים מדי והקיץ אינו חם או לח מדי. המדינה מציעה נוף ונופים מגוונים, כולל חופים, מדבריות, הרים ועמקים.
עם זאת, קליפורניה אינה כל החיים קלים לבעלי עסקים קטנים. בפרט, מיסים עסקיים בקליפורניה הם חלק המדכאים ביותר מכל מדינה שהיא. מיסים גבוהים, בשילוב עם התקנות העסקיות המכבידות שעבורן ידועה גם קליפורניה, הביאו בעלי עסקים רבים במאה ה -21 לברוח מהמדינה למקומות שהם תופסים כשטח הפעלה ידידותי יותר, כמו טקסס ופלורידה. לאחרונה, בעל עסק בקליפורניה איחד את התופעה במפת מדינה שהפיץ במדיה החברתית; בראש המפה הדפיס, "השדרות הטובות ביותר לבעלי עסקים בקליפורניה", ואז הדגיש את כל הכבישים המהירים והכבישים המובילים מחוץ למדינה.
Takeaways מפתח
- הכלכלה בקליפורניה היא הגדולה ביותר בארה"ב, והיא בפני עצמה תייצג כלכלה לאומית צמודה בהשוואה לתפוקה העולמית. עסקים הממוקמים בקליפורניה חייבים מס 8.84% על הכנסה, בתוספת מס זיכיון במצבים מסוימים. עסקים בקליפורניה עשויים להיות להיות כפוף למיסוי כפול מאחר ופרצות מסוימות הזמינות במקומות אחרים אינן קיימות, ולכן עסקים של CA צריכים לשלם גם מס מדינה ופדרציה.
מיסוי כפול לעסקים קטנים
קליפורניה מטילה מיסים על הכנסה ממדינה גבוהה מהממוצע על הכנסות עסקיות ואישיות. עם זאת, זה לא החלק הגרוע ביותר. קליפורניה היא אחת המדינות הבודדות שמטילה מיסים, עסקיים ואישיים כאחד, על בעלי עסקים קטנים שהקימו את עסקיהם כישויות עוברות, כמו תאגידים S או חברות בערבון מוגבל (LLC). עסקים שנוצרו באמצעות ייעודים אלה נמנעים ממס הכנסה פדרלי מכיוון שההכנסה שהם מרוויחים עוברת לבעלי העסקים. הממשל הפדרלי רואה במיסוי כפול למסות את בעלי העסקים הן על הכנסות המעבר והן על העסק עצמו, ולכן הוא ממס רק את בעלי העסקים בשיעורי מס הכנסה אישיים. בעוד שרוב המדינות פועלות לפי אותה פילוסופיה, קליפורניה בולטת ככזו שמכה בבעלי העסקים הללו משני הצדדים.
תלוי במספר גורמים, כולל הכנסה נטו של גורם עובר וסכום ההכנסה האישית הנגזרת מהעסק על ידי בעליה, מיסוי כפול זה שמטילה קליפורניה יכול להכפיל את נטל המס של בעל עסק קטן. בהתחשב בכך שלמדינה יש גם יוקר מחיה גבוה מאוד, הטיפול המס בעסקים קטנים בקליפורניה יכול להקשות על יזם להוריד את המיזם שלו מהאדמה.
סוגי מיסי עסקים בקליפורניה
קליפורניה מטילה על עסקים שלושה סוגים של מיסים על הכנסה: מס חברות, מס זיכיון ומס מינימום חלופי. כמעט על כל העסקים במדינה כפופים לפחות אחד ממיסים אלה, ולפעמים יותר מאחד.
מס החברות חל על חברות ותאגידים LLC שבוחרים להתייחס אליהם כתאגידים. שיעור המס הזה הוא 8.84% אחוזים שהם גבוהים מהממוצע בארצות הברית והוא חל על הכנסה חייבת במס נטו מפעילות עסקית בקליפורניה. תאגידים אינם כפופים למס הזכיינות של המדינה, אך הם כפופים למיסוי מינימלי חלופי (AMT) של 6.65%, המגביל את האפקטיביות של עסק המוחק הוצאות כנגד הכנסות כדי להוריד את מס המס שלו.
מס הזכיינות חל על חברות S, LLC, שותפויות מוגבלות (LP) ועל שותפויות בערבון מוגבל (LLP). בנוסף, תאגידים מסורתיים, או תאגידי C, שאינם מרוויחים הכנסות נטו חיוביות, ולכן אינם כפופים למס החברות, חייבים לשלם את מס הזיכיון במקום זאת.
המס המינימלי האלטרנטיבי של 6.65% מבוסס על כללי AMT פדרליים וחל על תאגידי C ו- LLC שבוחרים להתייחס אליהם כתאגידים. זהו מס המונע מתאגידים לרשום ביעילות הכנסה כדי למזער את מס החברות.
תאגידים ג
תאגידי C, או תאגידים מסורתיים, משלמים את מס החברות של 8.84% או AMT של 6.65%, תלוי אם הם טוענים להכנסות חייבות במס נטו. לדוגמה, תאגיד עם הכנסה חייבת במס נטו של מיליון דולר חייב 8.84% מזה, או 88, 400 דולר, במס הכנסה של מדינת קליפורניה. בנוסף, המדינה מיסתה את בעלי המניות על כל הכנסה אישית שהם מפיקים מהתאגיד. אם הכנסה זו משולמת בצורת דיבידנדים, קליפורניה היא מדינה אכזרית במיוחד. שיעור המס השולי העליון של המדינה על דיבידנדים, 33%, הוא מהגבוהים בארה"ב
תאגידים S
תאגידי S, המספקים הגנות משפטיות וכלכליות דומות כמו תאגידי C אך עוברים הכנסה לבעלי עסקים, משלמים מס זיכיון של 1.5% מההכנסה נטו. מס הזכיינות המינימלי הוא 800 $, אפילו עבור חברות S אשר טוענות להכנסות נטו אפסיות או שליליות. לפיכך, תאגיד S עם הכנסה נטו של מיליון דולר חייב 1.5% מזה, או 15, 000 דולר, במס הכנסה של מדינת קליפורניה. ההכנסות של העסק עוברות אז לבעלי העסקים, שעליהם לשלם עליה מס הכנסה ממלכתי אישי. בקליפורניה תשעה סוגריים למס הכנסה אישי, הנושאים שיעורי שולי מ -1 ל 12.3%.
חברות LLC
חברות בערבון מוגבל משלמות גם את מס הזיכיון, אך הוא מחושב באופן שונה מאשר לתאגידים S. במקום אחוז אחיד על בסיס הכנסה נטו, חברות המיסוי ממיסות את הסכומים בדולר שטוח על בסיס רמות הכנסה ברוטו. הכנסות ברוטו בין 250, 000 $ ל 499, 999 $ משלמות מס של 900 $. הכנסות ברוטו בין 500, 000 $ ל 999, 999 $ משלמות מס של 2, 500 $. הכנסות ברוטו בין מיליון דולר ל -4, 999, 999 מיליון דולר משלמות מס של 6, 000 דולר. הכנסות ברוטו של 5 מיליון דולר ומעלה משלמות מס של 11, 790 דולר. על עסקים עם הכנסות ברוטו פחות מ- 250, 000 $, מס זיכיון מינימלי בסך 800 $ חל. הרווח הנקי של חברת LLC עובר לבעלי העסקים, שעליהם לשלם מס הכנסה אישי בשיעורים שוליים בין 1 ל 12.3%.
שותפויות ובעלות בלעדית
הטיפול במיסוי בשותפויות תלוי בסוג הספציפי. שותפויות בערבון מוגבל (LLP) ו- LPs חייבים לשלם את מס הזיכיון המינימלי של 800 דולר, ועל בעלי העסקים לשלם מס הכנסה אישי על כל הכנסה שעוברת מהשותפות. לגבי שותפויות כלליות בהן מחלקים הכנסות ישירות לבעלי עסקים, חל רק מס הכנסה אישי. כך גם בבעלות בלעדית.
