מה המס הכולל
המס הכולל, במסגרת מס הכנסה אישי, הוא הסכום המורכב מכל המסים שחייב הנישום לשנה. מספר זה הוא למעשה הנקודה הלפני אחרונה בנוסחת המס. הוא אחראי לכל זיכויים והניכויים המגיעים לנישום אך לא לכל תשלומי המס שבוצעו במהלך השנה. לאחר מכן משווים את המס הכולל לתשלומים שבוצעו כדי לבדוק אם פירעון להחזר או שיש יתרה חייבת.
שוברים מס כולל
המס הכולל הוא פרוגרסיבי ומבוסס על הכנסות המשלם. עם חוק קיצוצי מיסים ומשרות משנת 2017, אישרה הממשלה הפדרלית שבעה מדרגות מס שנעו בין 10 אחוזים ל -37 אחוזים, החל משנת המס 2018. לחוק המס הקודם היו גם שבעה סוגריים, אך השיעורים והספים השתנו.
סך דוגמאות המס לפי חוק המס החדש
עבור זוג נשוי שהגיש הגשה משותפת בשנת 2018, המס הכולל הנמוך ביותר חל על הכנסות של עד 19, 050 דולר. כך שאם בני הזוג הרוויחו 19, 000 $ הם היו חייבים מס הכנסה פדרלי בדיוק 1, 900 דולר. זוג שני ישלם את האחוז הגבוה ביותר על הכנסות מעל 600, 000 $. אך שימו לב שהמס מסווג: הזוג המרוויח גבוה חייב 10% בלבד על 19, 050 דולר הראשונים, זהה לזוג הראשון, וכן הלאה בכל הסוגריים. ההכנסה היחידה המוטלת על 37 אחוז הייתה רווחים מעל 600, 000 $. כיוון שכך, זוג שמרוויח 80, 000 דולר בשנת 2018 היה חייב מס כולל של 9, 479 דולר.
כיצד ניכויים משפיעים על המס הכולל
סך המס כולל הכנסה, מס המינימום האלטרנטיבי ומס עבודה על עצמך. זה מחושב לאחר ניכויים, שעם הרפורמה האחרונה במיסוי פשטו והוגדלו מעט עבור מרבית התיקים. לדוגמא, במסגרת מערכת המס לפני 2018, זוגות נשואים שהגישו במשותף היו זכאים לניכוי סטנדרטי של 13, 000 דולר. כעת הם יקבלו ניכוי סטנדרטי של 24, 000 דולר. זה נראה כמו קפיצה ענקית, אבל הממשלה גם ביטלה את הפטור האינדיבידואלי של 4, 050 דולר, או 8, 100 דולר לזוג. עם ההבדל הזה, הניכוי הסטנדרטי הוא למעשה 15, 900 דולר. זה יותר מבעבר, אבל לא בהרבה. יתר על כן, ניכוי התקן הגבוה יותר אומר שפחות בעלי בתים יכולים לתבוע את ניכוי הריבית במשכנתא וניכויים אישיים אחרים, אשר חייבים להיות גבוהים מהניכוי הסטנדרטי בכדי להיכנס לתוקף.
לבסוף שים לב כי בעוד שהמס הכולל הוא אכן סך הכל, הוא כמעט ולא קבוע. בחלקים רבים של חוק רפורמת המס לשנת 2017 יש הוראות שקיעה. החשוב ביותר מבחינת משלמי המסים של מעמד הביניים יהיה פקיעת התוקף בסוף 2025 של מרבית כללי הניכוי והפטור החדשים. אלא אם כן הקונגרס יפעל לפני כן, המס הכולל עבור מרבית התיקים ישוב פחות או יותר לרמות הקודמות.
