עונש מס נחקק על אדם על כך שהוא לא שילם מספיק מס הכנסה מוערך ומס במקור שלו. אם לאדם יש תשלום תחת מס מוערך, יתכן שיידרש ממנו לשלם קנס (בטופס 2210).
פירוק עונש בתשלום
כדי להימנע מעונש בתשלום, על אנשים לשלם 100% מהמס של השנה שעברה או 90% מהמס השנה, על ידי שילוב מסים מוערכים ובניכוי במקור.
עונש התשלום התחתון מתרחש כאשר נישום משתמש בטופס מס הכנסה 2210 בכדי לחשב את גובה המסים שהוא חייב היא, ומפחית את הסכום שכבר שילם במיסים מוערכים לאורך השנה. אם הנישום נוכח לדעת שהוא חייב בתשלום, עליו לשלם את ההפרש בתוספת קנס פוטנציאלי, המחושב על סמך הסכום המגיע לחוב, וכמה זמן איחר הסכום שחויב לו. בדרך כלל, העונש הוא 0.5 אחוז מהסכום המגיע, לכל חודש של אי תשלום.
לא כל משלמי המס המשלמים עומדים בפני קנס, שעשויים לוותר עליו תחת כמה תרחישים, כולל:
- חיוב המס הכולל של נישומים הוא פחות מ -1, 000 $. הנישום לא חייב מסים בשנה הקודמת. הנישום שילם לפחות 90% מהמסים המגיעים. הנישום החמיץ תשלום נדרש בגלל אירוע נפגע, אסון או אחר נספח יוצא דופן. הנישום פרש לאחר שהגיע לגיל 62. הנישום הפך לנכה במהלך שנת המס או במהלך שנת המס הקודמת שלגביה לא מומשו התשלומים. כל מצב אחר בו התשלום התחתון היה תוצאה של סיבה סבירה ולא הזנחה מכוונת. Deen
מי שאינו זכאי לחריג שהוזכר לעיל לעונש בתשלום, עשוי בכל זאת להעפיל לעונש מופחת, במצבים מסוימים. לדוגמא, ניתן להטיל עונש מופחת על אדם המעביר את סטטוס הגשת המס שלו לרווק או ממנו, לגשת נשוי במשותף. כמו כן, ניתן להרחיב את ההפחתה לנישומים המייצרים חלקים משמעותיים מהכנסותיהם, בהמשך השנה הקלנדרית. דוגמה כזו היא החזקה בהשקעה שנמכרה בדצמבר ובכך מפעילה מס רווח הון משמעותי.
יש לציין כי על נישומים העונשים להיחתם בריבית על העונש. עבור נישומים שאינם תאגידים, שיעור התשלום יתר ותשלום התשלום הוא השיעור הפדרלי לטווח הקצר בתוספת שלוש נקודות אחוז.
