מסים על הכנסה לא הופסקו תמיד מתשלומי המשכורת של אנשים. למעשה, ניכוי מס הכנסה הוא פיתוח יחסית יחסית. לפני שנת 1943, הופסקו המסים רק בזבזנים כאשר הממשלה הייתה צריכה לגייס הכנסות נוספות.מאמר זה מסביר כיצד הגענו למערכת הנוכחית שמוציאה מס הכנסה מתלוש המשכורת שלך ואיך עובד תהליך הניכוי הזה.
Takeaways מפתח
- ניכוי מס במקור הוא מס הכנסה שנגבה משכר כאשר מעסיק משלם לעובד. תחילת ניכוי מס במקור נמשכת משנת 1862, אז שימשה לסייע במימון מלחמת האזרחים. על הנישומים מוטלים קנסות אם פחות מ- 90% ממס ההכנסה השנתי העובדים ממלאים את טופס מס הכנסה W-4 כדי לקבוע עד כמה המעביד צריך לעכב מכל תשלומי המשכורת. התייחסות לידיעון על הסכמי ניכוי והגשת מחדש של W-4s לפי הצורך יכולה לעזור לאנשים להשיג מימון אישי טוב יותר. החלטות.
פיתוח מערכת ניכוי מס במקור
ניכוי מס במקור אירע לראשונה בשנת 1862 תחת הנשיא אברהם לינקולן במטרה לסייע במימון מלחמת האזרחים. הממשל הפדרלי יישם גם שפע של מיסי בלו לאותה מטרה, אך בשנת 1872, לא רק ניכוי ניכוי המס בוטל, אולם מס ההכנסה בוטל לחלוטין.
לאחר אישרור התיקון ה -16 בשנת 1913, מס הכנסה הפך לקבוע, אולם חוקי המקור בוטלו בשנת 1917 בגלל ביקורת רחבה. הסיבה לכך שגביית מס הכנסה מעובדים הטילה נטל גדול על המעסיקים על ידי הצבתם בתפקיד גובה מס בנוסף לתפקיד של בעל עסק.
הפעם עברו רק 18 שנה עד שהחזקת ניכוי מס במקורות המסים תופיע מחדש. לאחר שחוק החוק לביטוח לאומי עבר בשנת 1935, הוחזקו מיסים על ביטוח לאומי על ידי מעסיקים. שינוי זה סלל את הדרך לעיכוב מיסי הכנסה החל משנת 1943 עם אישור הקונגרס לחוק תשלום המס הנוכחי. הוצאות מלחמה שימשו כהצדקה לעיכוב מס.
כפי שציין הסופר והאינטלקטואל רנדולף בורן בראשית המאה העשרים, "מלחמה היא הבריאות של המדינה." לא רק שיש לעכב שוב את המסים, אלא שננקטה העלאת מס מאסיבית. מס הכנסה עבר ממס ששולם רק על ידי כמה אמריקאים בעלי הכנסות גבוהות גבוה לאחד ששולם הן על ידי העשירים והן של האדם הפשוט. הממשלה לא הייתה בטוחה שהיא תוכל לגבות בהצלחה את המסים הגבוהים יותר מאזרחיה ללא ניכוי במקור.
מערכת ניכוי המס במקור 1943 פותחה בחלקה על ידי הכלכלן המפורסם מילטון פרידמן, שעבד אז בחטיבת מחקר המסים באוצר. אף על פי שמעולם לא התנצל על תפקידו, פרידמן הביע בהמשך כי הוא מעוניין שלא היה צורך בהנהגת ניכוי. עם זאת, המערכת נתקעה מאז, וכמה מהגמלאים של ימינו הם היחידים שזוכרים זמן לפני מס. ניכוי.
כיצד עובדת ניכוי מס במקור?
בימיו הראשונים של מס ההכנסה, כאשר לא היה ניכוי במקור, אנשים שילמו את חשבונות מס ההכנסה המלאים שלהם לשנה הקודמת פעם בשנה ב- 15 במרץ, או בתשלומים רבעוניים. תחת מערכת ניכוי מס במקור של היום, מסים נגבים ב המקור. המשמעות היא שמקבלי שכר לעולם לא רואים את הכסף שהם חייבים במיסים - הם מוציאים על ידי המעסיקים שלהם מתשלומי המשכורת שלהם ומועברים ישירות לממשל הפדרלי.
גובה מס ההכנסה המוחזק מכל משכורת תלוי באופן בו עובד ממלא טופס מס הכנסה W-4. טופס זה אינו מוגש לממשלה - הוא משמש רק לעובד ולמעביד כדי לקבוע כמה מס יש לעכוב. טופס W-4 כולל גליון עבודה המסייע לנישומים לקבוע את ההחזקות שלהם על בסיס מספר המשרות שהם מחזיקים מצב משפחתי ותלויים.
לא ממש משנה איך ממלא טופס זה, כל עוד הוא מביא לפחות 90% מהמס שבסופו של דבר באפריל יוחמר מתשלומי המשכורת של העובד במשך כל השנה. אם נמנעת פחות מ- 90%, מוטלים על נישומים קנסות וקנסות. תחת מערכת המקדמה הנוכחית, בכל אפריל, אנשים משלמים את יתרת מה שהם חייבים, או אם הוחזר למסים יותר מדי מס, מקבלים החזר. מסים על ביטוח לאומי וממדידות נכללים גם בכל תשלומי המשכורת.
במערכת של ימינו, רק השכר שנרוויח על ידי העובדים כפוף לניכוי (לרוב). עם זאת, ישנן דרכים רבות אחרות להרוויח הכנסה. לדוגמה, קבלנים עצמאיים אינם כפופים למקורות ניכוי, וגם הכנסותיהם של המשקיעים אינן הכנסות. כלל 90% עדיין חל, אך אנשים אחראים לחישוב ולשלוח תשלומי המס שלהם על בסיס רבעוני.
כדי לוודא שיש לך נכות לסכום מס במקור, השתמש במחשבון המקדמה באתר מס הכנסה ובמידת הצורך שלח W-4 למעבידך כדי לשנות את סכום המקור שלך.
חריג לכלל זה מתעורר אם אדם הופך לכפוף למניעת גיבוי. אם נישום לא שילם מיסים בעבר, או שהשם ומספר הביטוח הלאומי שדווחו אינם תואמים, הכנסות קבלן עצמאי והשקעות (וכמה קטגוריות הכנסות אחרות לא שכיחות) הופכות לחזקת ניכוי גיבוי בשיעור של 24% (נכון לשנת 2019). מצב זה הוא נדיר, מכיוון שרוב האמריקאים פטורים מהניכוי גיבוי.
מערכת הניכוי הפדראלית מספקת את המודל בו 41 מדינות משתמשות בכדי לעכב מס הכנסה של המדינה. לשבע מדינות - אלסקה, פלורידה, נוואדה, דקוטה הדרומית, טקסס, וושינגטון וויומינג - אין מס הכנסה ממלכתי.חלק מהמדינות משתמשות במס הכנסה טופס W-4 (כמו קולורדו), בעוד שאחרות (כמו קליפורניה)) יש גיליונות עבודה למניעה.
טופס W-4 לא נותן לנישומים דרך לראות בפועל כמה הכנסות יוחזקו מכל תשלומי המשכורת. דרך טובה לקבל תמונה ברורה כיצד תביעת מספרים שונים של פטורים בטופס W-4 תשפיע על ניכוי מס הכנסה שלך היא להשתמש במחשבון מקוון.
בשורה התחתונה
רובנו לוקחים את מערכת ניכוי המס במקור כמובן מאליו, אבל זה לא ממש נתון. זה בא והלך לאורך השנים ברצון הממשלה לממן פרויקטים ומלחמות יקרות, ובתגובה לתגובות משלמי המסים למערכת. הבנת אופן פעולתה של המערכת יכולה לעזור לך לקבל החלטות מושכלות לגבי הכספים האישיים שלך.
