מהו מושג מפל מים
מושג מפלים הוא תכנית לביטוח חיים המאפשרת לבעלי ביטוח לגלגל את הפוליסה שלהם לילד או לנכד.
שוברים למטה קונספט מפלים
תפיסת מפל מאפשרת לילד או לנכד של אדם עם פוליסת ביטוח כל חיים פטורה ממס לקבל את הפוליסה בעסקת גלגול. פוליסות לכל החיים כוללות שני מרכיבים. בנוסף לגמלת המוות שמשתלמת כאשר המבוטח נפטר, פוליסות לכל החיים גם צוברות שווי מזומן נדחה במס שכן המבוטח משלם פרמיות. בסופו של דבר, המבוטח מעביר את הפוליסה לצאצא, ובשלב זה הכספים הופכים למסים בעת משיכה.
העברת עושר באמצעות מושג המפלים נופלת תחת הקטגוריה של תכנון עזבון. התהליך מאפשר לסבים או להורים לגלגל לילד כספים צבורים תוך הימנעות מתוצאות מיסים בעת ההעברה. הילד או הנכד משלמים מיסים על הכספים רק כאשר הם מושכים אותם מהפוליסה, ובשיעור המס האפקטיבי שלהם. ככל ששיעור המס של המבוטח המקורי עולה על שיעור המס של הילד או הנכד, ההעברה ממשיכה לייצר חיסכון במס.
מלכודות פוטנציאליות בתפיסת המפל
השימוש במושג המפל בתכנון עזבון תלוי במקסום היתרון המס של ההעברה. הכספים מציעים צמיחה נדחית במס למבוטח, כך שההשפעה נותרה זניחה לפני העברתם. מס ההעברה מציב פטור ממס, תוך הימנעות מבורות שיכולות לחול על מתנות והעברות הון גדולות אחרות. בתנאי שלפוליסה יש את המבנה הראוי, היורש משלם כספים שהושקעו במסים בשיעור שלהם. אם ההפעלה מתבצעת בזמן שהמבוטח נשאר בחיים, ההעברה אינה עוברת בעיזבונו של המבוטח. זה מונע את החסרונות והעלויות הכרוכים בתהליך הצוואה.
תשומת לב למבנה של פוליסה תוך שימוש במושג המפל יכולה לעזור להפחתת הסיכונים הכרוכים במותו של המבוטח לפני העברת הפוליסה. הסיכון העיקרי כרוך בהעברת הפוליסה לאחוזה של המבוטח לפני ההפעלה, בכפוף להליך קיום הצוואה. במצבים בהם מבוטח מתכוון למסור את הפוליסה לנכד, למשל, הפוליסה עשויה לדחות את ההעברה עד לאחר שהנכד יגיע לגיל 18, תוך שימוש במוטב מותנה או בלתי חוזר, כמו הורה, כדי להעביר את הפוליסה לאורך. ולהשאיר אותו מחוץ לצפייה אם המבוטח ילך לעולמו לפני שהמוטב המיועד יתיישן. המבוטח יכול להגדיר את התהליך כולו באמצעות חוזה ביטוח החיים, תוך התעלמות מהצורך בהקמת נאמנות או גורם משפטי אחר על מנת להימנע מהצוואה.
