הפופולריות של שווקים מקוונים כמו eBay ו- Etsy לוותה בהתרחבות של עסקים העוסקים בשווקים אלה. עסקים מסוימים פועלים אך ורק באמצעות קמעונאות מקוונת, תוך ניצול שוק יעד עולמי והוצאות תפעול נמוכות. למרות שאינם מסורתיים, עסקים אלה עדיין נדרשים לשלם מיסים ולהכין מסמכים פיננסיים כמו כל חברה אחרת. עליהם גם לתת דין וחשבון על המלאי שלהם ולנצל ניכויים ממס כמו כל קמעונאים אחרים, כולל רישום עלות של מוצרים שנמכרו, או COGS, בדוחות ההכנסה שלהם.
הגדרת COGS
עלות טובין שנמכרה היא המונח החשבונאי המשמש לתיאור ההוצאות שנגרמו, בין אם יצירה או השגת טובין למכירה. מדובר בעלויות ישירות בלבד ורק עסקים עם מוצר שניתן למכירה יכולים לרשום COGS בדוח רווח והפסד. משמש לקביעת הכנסות ממכירות לשנת המס והרווח הפוטנציאלי, הדרך הנפוצה ביותר לחישוב COGS היא לקחת את סכום המלאי השנתי המתחיל, להוסיף את כל כמויות הסחורות שנרכשו ואז להפחית את המלאי שמסתיים השנה מהסכום הכללי.
דוגמאות למה שניתן לרשום כוללות עלות חומרים, מחיר רכישה של סחורות שיימכרו מחדש ואפילו עלויות הפצה. "טובין" כולל פריטים שנרכשו מתוך כוונה למכור מחדש, וחומרים וציוד המשמשים לייצור מוצר. פריטים שנרכשו אך הוחזרו או ששימשו לשימוש אישי אינם יכולים להיכלל בסכום זה. כל ציוד עסקי שלא משמש לייצור מוצר ישיר או עקיף מנוכה בנפרד מ- COGS. עסקי ייצור וכרייה יכולים לכלול את עלות העבודה הישירה והעקיפה; מכולות שלא נכללו בהוצאות משלוח ומכירה כלליות; אספקת מטען וסחורה; וכל הוצאות תקורה ישירות או עקיפות המשאירות את פעילות הייצור, כגון שכר דירה, תחזוקה ופיקוח.
COGS וקמעונאים מקוונים
עסקים מקוונים הפועלים באמצעות Etsy או eBay יכולים לתבוע את מרבית העלויות הללו. לדוגמה, עסק שבונה ומוכר ווידג'ט דרך eBay עשוי לרשום את כל חומרי הגלם המשמשים ליצירת הווידג'ט כ- COGS. כאשר חומרי הגלם הללו נשלחים למקום העסק, אפילו לבית, עלויות המשלוח נחשבות ל- COGS.
אם לעסק אין עלויות ייצור אמיתיות והוא עוסק רק ברכישה ומכירה של סחורות דרך האינטרנט, הוא עדיין עשוי לרשום את הסכום שהוצא ברכישות כ- COGS. ניתן אפילו לכלול אריזות, אך רק כל עוד האריזה ייחודית ודומה למה שיופיע על מדף במקום פיזי. מעטפת הבועה, הקלטת והקרטון המשמשים למסירת הווידג'ט ללקוח אינם COGS.
שירות הפדיון הפנימי, או מס הכנסה, מאפשר לחברות לנכות את ה- COGS עבור כל מוצרים שהם מייצרים בעצמם או רוכשים מתוך כוונה למכור מחדש. ניכוי זה זמין לכל עסק המפרט COGS בדוח הכנסותיו, כולל יצרנים, סיטונאים וקמעונאים - בין אם הם פועלים במיקומים פיזיים ובין אם הם מקוונים בלבד.
קחו לדוגמא עסק קמעונאי שפועל באמצעות אטסי ויש לו פחות ממיליון דולר במכירות שנתיות. הוא עוקב אחר מלאי, כגון חומרים שאינם בשימוש, סחורות שלא נמכרו וכו '. בנסיבות אלה, פרסום IRS 334, מדריך המס לעסקים קטנים, מפרט כיצד העסק יכול להשתמש בשיטת המזומנים של חשבונאות לצורך ניכוי הוצאות המלאי. אם מיובאים אספקה עבור מוכר Etsy, כל מיסים, עמלות, חובות או עמלות נלוות אחרות עשויים לספור כ- COGS למטרות מס הכנסה. עם זאת, עמלות הקשורות לשירותים מקוונים כמו PayPal עשויים שלא להיספר ל- COGS. בנוסף, משך הזמן המשווק בשיווק מוצרים ברשת אינו נחשב ל- COGS.
