אירוע חייבים במס הוא כל אירוע או אירוע הגורמים לחבות במס. כל המשקיעים או הצדדים שמשלמים מיסים חווים אירועים חייבים במס. שתי דוגמאות לאירועים חייבים במס הם אם משקיע מקבל דיבידנד או מממש רווחי הון.
למרות שמפלגה צריכה להתמקד בייצור רווחים, עליה להתמקד גם בהגבלת התחייבויות המס שלה. לדוגמה, נניח שמשקיע הוא בעל מניה שמשלמת דיבידנדים של 60 סנט למניה על בסיס רבעוני. המשקיע מחזיק ב -1, 000 מניות במניה ויקבל 2, 400 דולר לשנה ויחויב במס על הדיבידנדים שהיא מקבלת.
אירוע בעל מס נוסף הוא רווח הון. רווח הון מתרחש כאשר יש עלייה בשווי ההשקעה בהון או בנכס נדל"ן מעל מחיר הרכישה של צד. רווח הון אינו ממומש עד שנמכר הנכס ברווח.
לדוגמה, נניח שמשקיע בבעלות קרן נאמנות והיא צברה 200 אלף דולר. ההשקעה הראשונית של המשקיע בקרן הנאמנות הייתה 50, 000 $. אם המשקיע ימכור את כל אחזקותיו בקרן הנאמנות, זה ייחשב כאירוע במס.
נניח שהמשקיע רוצה למכור 150, 000 דולר ממניותיו בקרן הנאמנות שלו כדי לקנות בית. מכיוון שמניות קרן הנאמנות התייצבו בערכן, הדבר יביא לאירוע חייבים במס. המשקיע מחשב שהוא היה חייב מס רווח הון של 15, 000 דולר אם ימכור את מניותיו ויחליט להפסיק לרכוש בית. הוא לא ממוסה מכיוון שמכירת מניותיו בקרן הנאמנות לא התרחשה.
