מהו טופס 2439: הודעה לבעלי מניות ברווחי הון שטרם חולקו?
טופס 2439: הודעה לבעל מניות ברווחי הון בלתי מחולקים לטווח הארוך הוא טופס שירות הכנסות פנימיות (IRS) שחברות קרנות נאמנות או מנהלי השקעות אחרים נדרשים להפיץ לבעלי המניות כדי לדווח על רווחי הון לטווח הארוך. קרנות נאמנות נדרשות לחלוקת מרבית רווחי ההון לבעלי המניות, ובעלי המניות מדווחים על רווחים אלה בטופס 1099-DIV. אם חברת הקרנות מחליטה לשמור על הרווחים, עליה לשלם מיסים מטעם בעלי המניות ולדווח על עסקאות אלה בטופס 2439.
מי יכול להגיש טופס 2439: הודעה לבעלי מניות ברווחי הון שטרם חולקו?
טופס 2439: הודעה לבעלי מניות ברווחי הון בלתי מחולקים לטווח ארוך מיוצרת על ידי שירות ההכנסות הפנימיות האמריקני (IRS) לשימוש חברת קרנות נאמנות כדי ליידע את בעלי המניות ברווחי הון לטווח הארוך שהיא לא חילקה למשקיעים. שמירה זו על רווחי הון היא הקצאת רווח הון אך היא נדירה יחסית. התקנות מחייבות חברות קרנות לפרוע כמעט את כל הרווחים למשקיעים בעסקה המכונה חלוקת רווחי הון. קרנות נוטות לצבור רווחי הון בנובמבר ודצמבר, אך בדרך כלל יכולות להזהיר משקיעים עם הערכה מראש. זה נכון במיוחד לגבי קרנות מנוהלות באופן פעיל, שנסחרות יותר בתיקים שלהן. קרנות אינדקס נוטות להכיל יותר תיקים סטטיים ובכך לייצר פחות ויותר רווחי הון צפויים.
משקיעים שמניותיהם מוחזקות בחשבונות נטולי מס כמו IRAs רשאים להגיש טופס 990-T כדי לתבוע החזר מס על המסים ששילמה חברת הקופות. בעלי מניות הכפופים למיסוי פדרלי חייבים גם להתאים את הבסיס למניותיהם כלפי מעלה. לשם כך הם מחסירים תחילה את המסים שדיווחה חברת הקופות בטופס 2439 מרווחי ההון המדווחים באותה טופס. לאחר מכן עליהם להוסיף את ההבדל לבסיס העלות הקודם.
טופס 2439: על בעלי המניות להפנות הודעה לבעלי מניות ברווחי הון בלתי מחולקים לטווח הארוך, גם אם הם לא משתלטים על הרווחים שנשארו, לדווח על הרווחים והמסים על טופס 1040 שלהם, לוח ד ', קו 11.
כיצד להגיש טופס 2439: הודעה לבעלי מניות ברווחי הון שטרם חולקו
טופס 2439 משמש כדי לספק לבעלי המניות של חברת השקעות מוסדרת (RIC) או נאמנות השקעות בנדל"ן (REIT) את סכום רווחי ההון הבלתי מחולקים לטווח הארוך. עותקים מלאים A, B, C ו- D עבור כל בעל מניות שעבורו חברת ההשקעות המוסדרת (RIC) או נאמנות השקעות נדל"ן (REIT) שילמו מס על רווחי הון לא מחולקים לפי סעיף 852 (ב) (3) (D) או 857 (ב) (3) (ג). צרף עותק A מכל הטפסים 2439 לטופס 1120-RIC או טופס 1120-REIT כאשר הוא מוגש במרכז השירות המתאים למס הכנסה. ריהוט עותקים B ו- C של טופס 2439 לבעל המניות ביום ה -60 לאחר סיום שנת המס של ה- RIC או ה- REIT. שמור עותק D עבור רשומות ה- RIC או REIT
טופס 2439: חדשות טובות או חדשות רעות?
התוצאה נטו של הקצאת רווחי הון אינה במהותה שונה מבעלי המניות מאשר חלוקת רווחי הון. בתפוצה, המשקיע שמקבל דיבידנד ברווחי הון במזומן משלם מיסים על אותו רווח ואז משקיע מחדש את יתרת המניות החדשות, שאמורות להסתיים בתוצאות דומות מאוד למשקיע שמקבל טופס 2439 מהקרן. אחד ההבדלים הפוטנציאליים הוא שחברת הקרנות ככל הנראה משלמת שיעור מס של 35 אחוז על הרווחים שהיא מחזיקה, בעוד שהאדם עשוי להיות כפוף לשיעור נמוך יותר. על ידי דיווח על סכום הדולר ששילמה חברת הקרן בטופס 1040 האישי שלהם, בעל המניות עשוי ליהנות מההבדל בין שיעור המס של חברת הקרן לשיעורם.
הורד טופס 2439: הודעה לבעלי מניות ברווחי הון שטרם חולקו
להלן קישור לטופס 2439 להורדה.
- טופס 2439 הוא טופס מס הכנסה שחברות קרנות נאמנות או מנהלי השקעות אחרים נדרשים לחלק לבעלי המניות על מנת לדווח על רווחי הון לא מחולקים לטווח הארוך. אם חברת הקרן מחליטה לשמור על הרווחים, עליה לשלם מיסים מטעם בעלי המניות ולדווח. עסקאות אלה בטופס 2439. בהפצה, המשקיע שמקבל דיבידנד ברווחי הון במזומן משלם מיסים על אותו רווח ואז משקיע מחדש את יתרת המניות החדשות, שאמורות להסתיים בתוצאות דומות מאוד למשקיע שמקבל טופס 2439 מה קרן.
