Takeaways מפתח
- טופס מס הכנסה 5498 מכסה דיווח על הכנסות עבור IRA. הנאמן או המנפיק של ה- IRA הוא זה שאחראי למשלוח טופס 5498 למס הכנסה. הטופס פשוט יחסית אך אם אתה נתקל בבעיות, עבד עם מי שהנפיק את ה- IRA או את יועץ מס / רואה חשבון אם יש לך כזה. אתה לא צריך לעשות שום דבר עם הטופס עצמו. פשוט שמור את זה עם רישומי המס שלך.
הבסיס
הדיווח חל על IRAs מסורתיים; זה מכסה גם IRAs של רוט, IRAs SEP, IRAs פשוטים ו- IRAs הנחשבים (שהם תוכניות תרומת עובדים שהוגדרו כמסורתיות או IRAs של Roth המוצעות לתכנית פרישה מוסמכת של מעסיק.) סוג ה- IRA מסומן על ידי סימן ביקורת בתיבה 7 בטופס. טופס 5498 כולל מידע (שם, כתובת ומספר זיהוי פדרלי) אודות הנאמן וכולל אותו סוג מידע עבור המשתתף, שהוא הבעלים של ה- IRA.
מידע על תרומה
הטופס מפרט את התרומות שהועלו ל- IRA לשנת המס של הטופס (אם לא מועברות תרומות, אין כניסה). כל התרומות ל- IRA לשנה מכל סוגי ה- IRA מתווספות יחד, והסכום הכלול בתיבה 1. סוגים מסוימים של התרומות נפרשים באופן ספציפי: תיבה 10 עבור IRAs Roth, תיבה 8 עבור SEPs ותיבה 9 ל- SIMPLEs. IRAs הנחשבים מטופלים כאל IRAs רגילים; הם עשויים להיות מסורתיים או רשות IRA.
הטופס (תיבה 2) גם מדווח על תרומות גלגול. רק התקנת חלוף אחד מותרת לתקופה של 12 חודשים עבור IRA, אך אין סכום לסכום הדולר של ההפצה. לפיכך חלוקה של 15, 000 $ ניתן לגלגל את ה- IRA ל- IRA אחר; זה מדווח בטופס זה. (למידע נוסף על הצעות על IRA, עיין במדריך 401 (k) והעברות IRA והימנע ממיסים על העברת IRA .)
הטופס אינו מדווח על העברות ישירות, הנקראות העברות נאמן לנאמן, אתה יכול לבצע כמה וכמה מהעברות אלה בכל שנה שתרצה. הטופס נדרש להישלח אליך עד ה -1 ביוני, לאחר השנה. אליהם התייחסות התרומות.
נישום הטוען לניכוי הגבוה מהסכום המדווח בטופס 5498 ככל הנראה, יקבל מכתב ממס הכנסה המתייחס לאי התאמה. המכתב יבקש מסים נוספים, ריביות וקנסות בגין כל תשלום מיסים הנובע מהניכוי העולה על הסכום המדווח בטופס.
המרות וסימניות מחדש
תיבה 3 בטופס מדווחת על המרות ל- Roth IRAs. הסכום המומר לסוג זה של IRA אינו מגביל את הסכום שניתן לתרום מדי שנה ל- IRA, כולל Roth IRA.
החל מה -1 בינואר 2018, אינך יכול עוד לאפיין מחדש המרות ל- IRA של רוט. עם זאת, באפשרותך לאפיין מחדש תרומות שהועלו לסוג אחד של IRA (רוט או מסורתי) כאילו הועברו לסוג השני של IRA. לשם כך, פשוט הורה לנאמן המוסד המחזיק ב- IRA שלך להעביר את סכום התרומה שלך בתוספת הרווחים לסוג שונה של IRA, בין עם אותו נאמן או עם נאמן אחר. תרומות מאופיינות מוזמנות בתיבה 4 בטופס 5498.
מידע על נסיגה והפצה
הגילאים 70 וחצי ומעלה, כמו גם אלו שירשו את ה- IRAs, חייבים לקחת הפצות מינימליות נדרשות מהחשבון בכל שנה. RMDs לשנה הנוכחית מבוססים על שווי שוק הוגן של החשבון נכון ליום 31 בדצמבר. של השנה הקודמת. לדוגמה, ערך החשבון ב- 31 בדצמבר 2015 קובע את ההשקעה החודשית לשנת 2016. סכום זה מדווח בתיבה 5 בטופס 5498.
הטופס מציין (באמצעות סימון בתיבה 11) האם נדרש RMD לשנה בה אתה מקבל את הטופס (למשל, טופס 2015 מציין האם יש צורך בהשקעה בהשקעה לשנת 2016). הטופס גם מדווח על סכום ה- RMD שצריך לקחת (בהתבסס על חישובים מסוימים שנעשו על ידי הנאמן) (תיבה 12b) ואת התאריך ל- RMD (תיבה 12a).
כדי להקל על השקעות השקעה יש לחייב את הטופס עד 31 בינואר המציג את ערך החשבון נכון ליום 31 בדצמבר. לפיכך, יש לספק את הטופס המציג את ערך החשבון עד ליום 31 בדצמבר 2015, עד ליום 1 בפברואר 2016 (31 בינואר הוא יום ראשון). (למידע נוסף על RMD, ראה כיצד לחשב הפצות מינימליות נדרשות .)
