מהי השפעת המס של חישוב פחת?

פחת הוא שיטה המשמשת להקצאת עלות נכסים מוחשיים או רכוש קבוע לאורך אורך החיים השימושיים של הנכסים. במילים אחרות, היא מקצה חלק מאותה עלות לתקופות בהן הנכסים המוחשיים עזרו לייצר הכנסות או מכירות. על ידי תרשים ירידת ערך של נכס או נכס, פחת מקטין את גובה המסים שמשלמת חברה או עסק באמצעות ניכויי מס.

הוצאת פחת של חברה מקטינה את סכום הרווחים עליהם מתבססים מיסים, ובכך מקטינה את כמות המסים החבים. ככל שהוצאות הפחת גדולות יותר, ההכנסה החייבת חייבת להיות נמוכה יותר וחוק המס של החברה נמוך יותר. ככל שהוצאות הפחת קטנות יותר, כך ההכנסה חייבת במס גבוהה יותר ותשלומי המס חייבים להיות גבוהים יותר.

מפגין פחת

מצוין בצורה של הוצאות פחת בדוח רווח והפסד, פחת מוכר לאחר שצוינו כל ההכנסות, עלות הסחורות שנמכרו (COGS) והוצאות התפעול ולפני רווחים לפני ריבית ומיסים, או EBIT המשמש בסופו של דבר לחישוב הוצאה מס של חברה.

הסכום הכולל של הוצאות פחת מוכר כפחת שנצבר במאזן החברה ומפחית מהסכום ברוטו של הרכוש הקבוע המדווח. סכום הפחת שנצבר גדל עם הזמן כאשר הוצאות פחת חודשיות נזקפות לנכסי החברה. כאשר בסופו של דבר הנכסים פורשים או נמכרים, סכום הפחת שנצבר במאזן החברה הופך, מה שמסיר את הנכסים מהדוחות הכספיים.

דרכים לחישוב פחת

ישנן כמה שיטות שונות לחישוב פחת:

כל אחת מהשיטות מכירה בהוצאות פחת באופן שונה, מה שמשנה את הסכום בו הוצאות הפחת מקטינות את הרווחים החייבים במס של החברה, ועל כן המסים שלה.

בסיס קו ישר

בסיס קו ישר, או פחת בקו ישר, פוחת נכס קבוע לאורך חייו הצפויים. על מנת להשתמש בשיטת הקו, על הנישומים לדעת על עלות הנכס המופחת, אורך חייו השימושיים הצפוי וערך ההצלה שלו - המחיר שצפוי לנכס למכור בסוף חייו השימושיים.

לדוגמה, נניח שחברה א 'קונה מכונת ייצור ב -50, 000 דולר, אורך החיים השימושיים הצפוי הוא חמש שנים וערך ההצלה הוא 5, 000 דולר. הוצאות הפחת עבור מכונת הייצור הן 9, 000 $, או $ 50, 000 - $ 5, 000 ÷ 5, לשנה.

יתרה יורדת

בשיטת האיזון הירידה מיישמים שיעור פחת שהוא גבוה יותר בשנים קודמות של אורך החיים השימושיים של נכס. זה דורש ממשלמי המסים לדעת על עלות הנכס, אורך חייו השימושיים הצפוי, שווי ההצלה שלו ושיעור הפחת.

לדוגמה, נניח שלחברה ב 'קונה נכס קבוע אורך חיים שימושי של שלוש שנים, עלות הנכס הקבוע היא 5, 000 דולר, שיעור הפחת הוא 50% ושווי החילוץ הוא 1, 000 דולר.

כדי למצוא את ערך הפחת בשנה הראשונה, השתמש בנוסחה הבאה: (ערך ספר נטו - ערך הצלה) x (שיעור פחת). הפחת לשנה ראשונה הוא 2, 000 $ (5000 $ - 1000 $ x 0.5). בשנה השנייה הפחת הוא 1, 000 $ ($ 5000 - $ 2000 - 1000 $ x 0.5).

בשנה האחרונה מחושב הפחת לשנה האחרונה של אורך החיים השימושיים בנוסחה זו: (ערך ספר נטו בתחילת השנה השלישית) - (אומדן ערך הצלה). במקרה זה, הוצאות הפחת הן 1, 000 דולר בשנה האחרונה.

ספרות סכום השנה

ספרות סכום השנה היא שיטת פחת מואצת בה נמצא אחוז תוך שימוש בסכום שנות אורך החיים השימושיים של הנכס.

לדוגמה, חברה B קונה מכונת ייצור תמורת 10, 000 דולר עם אורך חיים שימושי של חמש שנים ושווי הצלה של 1, 000 דולר. כדי לחשב את ערך הפחת לשנה, ראשית, חשב את סכום ספרות השנים. במקרה זה מדובר ב 15 שנים, או (1+ 2 + 3 + 4 + 5). הסכום הניתן לפירעון הוא 9, 000 $ (10, 000 $ - 1, 000 $).

בשנה הראשונה המכפיל הוא 5 ÷ 15, מכיוון שנותרו חמש שנים בחיי השימוש; בשנה השנייה המכפיל הוא 4 ÷ 15; בשנה השלישית, המכפיל הוא 3 - 15; וכולי. ערך הפחת הוא 3, 000 $ (x). השתמש בשיטה זו עד לערך ההצלה.