כתוכניות החיסכון הפנסיוני הנפוצות והידועות ביותר בארצות הברית, תוכניות 401 (k) היו פרי המוח של יועץ ההטבות טד בננה. בשנת 1980 הבחינה בננה כי הכללים שנקבעו בחוק הפדיון משנת 1978 אפשרו למעסיקים להקים חשבונות חיסכון פשוטים ומועילים מס לעובדיהם.
היסטוריה
המונח "401 (k)" מתייחס לסעיף 401 (k) של קוד הפדיון הפנימי. ההפרשה מאפשרת לעובדים להימנע ממיסוי על חלקים מהכנסתם אם הם בוחרים לקבל אותה כפיצוי נדחה ולא כתשלום ישיר.
עם זאת, ההפרשה המקורית לא אפשרה להקים חשבון נפרד ולממן באמצעות הפחתת שכר. בננה עתרה למס הכנסה לשנות את סעיף 401 (k) שנכתב כחלק מחוק הכנסות, ובשנת 1981 מס הכנסה נענה. בשנה שלאחר מכן החלו מספר חברות גדולות להציע לעובדים תוכניות 401 (k) חדשות. המשתתפים בתוכניות 401 (k) יוכלו אז להשתמש בהכנסותיהם הנדחים כדי לבצע השקעות מבלי שיחויבו במס על רווחים.
חשבונות חדשים אלה הפכו מהר מאוד פופולריים. בשנת 1983 יותר מ- 7 מיליון עובדים השתתפו בתוכנית 401 (k). עד 1991 מספר זה הגיע ל -48 מיליון, והנכסים המשולבים של כל 401 התוכניות (K) עברו טריליון דולר בשנת 1996.
בשנת 2001, קונגרס ארצות הברית העביר את חוק הצמיחה הכלכלית ופיוס מיסים, שאיפשר את מה שנקרא "תרומות ההדבקה" עבור משתתפים בני 50 ומעלה. החוק גם אפשר לחברות להציע חשבונות של רוט 401 (k), המחייבים תרומות לאחר מס אך מספקים את היתרון של צמיחה והפצה ללא מס.
מטרה ושימושים
התוכניות המודרניות של 401 (k) לא היו תכנון מכוון של ממשלת ארה"ב או של שירות הכנסות הפנימיות. אכן, הממשלה הפדרלית ניסתה פעמיים לבטל את התוכניות של 401 (k) בסוף שנות השמונים. החשש היה שתקבולי המס יירדו מהר מדי ככל שיותר עובדים ימנו את תוכניות הפרישה שלהם.
עובדים מקבלים שתי הטבות משמעותיות מתוכניות 401 (k) ומחשבונות פרישה אחרים פטורים ממס: ראשית, יש הטבת המס הברורה. שנית, לעובדים יש דרך להגן על חסכונות הפרישה שלהם מפני אובדן כוח קנייה אמיתי באמצעות אינפלציה. מבחינת החיסרון, תוכניות 401 (k) מסוכנות לעובדים יותר מתוכניות הטבות מוגדרות, המובטחות פדרלית.
ישנם יתרונות ברורים גם למעסיקים. למשל, עלויות הצעת הטבות הפרישה ירדו באופן משמעותי. עסקים קטנים נהנים במיוחד מתוכניות התרומה המוגדרת החדשות; התוכנית מאפשרת לעסקים אלה להציע חבילות הטבות דומות לעובדים כמו אלה שנמצאים בחברות גדולות יותר, תוך פילוס המגרש.
הממשלה הפדרלית מעודדת שימוש ב -401 (k) ותוכניות פרישה אחרות. למרות שתקבולי המס יורדים ככל שמשתתפים יותר אנשים, אוכלוסייה המממנת את הפרישה שלה בסופו של דבר מצמצמת את ההוצאות הממשלתיות לתכניות רווחה לקשישים.
