בטח שמעת על השערוריות של אנרון ו וורלדקום, אך יתכן שתהיה מעוניין ללמוד על ההונאות הפחות ידועות בהיסטוריה. אף על פי שכל התופעות הללו עברו היקף על ידי רשלנות של התאגידים האחרונים, מקרים קודמים אלה עדיין מזכירים, שכן חלקם הובילו לשינויים גדולים במקצוע הנהלת החשבונות ולהכנסת חוקים ממשלתיים חדשים.
תאגיד מימון הון באמריקה
תאגיד מימון הון באמריקה (EFCA) החל למכור ביטוח חיים בתחילת שנות השישים עם טוויסט חדשני ששילב את הבטיחות של ביטוח החיים המסורתי עם פוטנציאל הצמיחה של קרנות נאמנות מניות. החברה תמכור קרן נאמנות ללקוח, אשר אז היה לווה כנגד הקרן לרכישת ביטוח חיים. אסטרטגיה זו הייתה מבוססת על ההנחה שהתשואה בקרן הנאמנות תספיק בכדי לשלם את הפרמיות בפוליסת הביטוח.
ההונאה החלה בשנת 1964 כאשר EFCA נתקלה בתאריך המועד האחרון להשלים ולהוציא את הדו"ח השנתי שלה. מחשב המיינפריים החדש של החברה לא הצליח לייצר את המספרים הדרושים בזמן וסטנלי גולדבלום, מנכ"ל החברה, הורה על רישומי חשבונאות פיקטיביים שהועברו לדוחות הכספיים של החברה כדי לעמוד במועד האחרון.
גולדבלום ועובדים אחרים של EFCA המשיכו בהונאה זו על ידי יצירת פוליסות ביטוח חיים מזויפות כדי לייצר הכנסות לגיבוי רשומות שגויות קודמות אלה. לאחר מכן ביטחה החברה מחדש את הפוליסות המזויפות הללו עם מספר מבטחים אחרים ואף זייפה את מותם של חלק מאותם אנשים שאינם קיימים.
ההונאה הגיעה בסופו של דבר לממדי ענק, עם עשרות אלפי פוליסות ביטוח מזויפות וכמעט 2 מיליארד דולר בהכנסות לא קיימות במשך תקופה רב-שנתית. אחד המרכיבים המזעזעים היה מספר העובדים שהשתתפו. התובעים האשימו בהצלחה 22 אנשים והעריכו כי 50 אנשים אחרים בחברה ידעו על ההונאה.
בשנת 1973, עובד לשעבר ממורמר, שפוטר, דיווח על התוכנית לריי דירקס, אנליסט בוול סטריט שכיסה את ענף הביטוח. דירקס עשה מחקר משלו ואז דן בחברה עם משקיעים מוסדיים, שרבים מהם מכרו את המניה לפני שההונאה הפכה לידעת הציבור.
המקרה הוא שהביא להקמת תקדים משפטי חדש בכל הקשור לסחר פנים. לאחר שההונאה התפרסמה ברשותה, נציבות ניירות ערך והחליפין (SEC) אישרה דפים על סיוע והפרות של חוק ניירות ערך משנת 1934 וכלל 10b-5, האוסר על סחר פנים. דירקס נלחם במנגנוני הערעור באמצעות כמה ערעורים, עד בית המשפט העליון בשנת 1983. בית המשפט פסק לטובתו ואמר כי שום הפרה לא התרחשה מכיוון שלדירקס לא הייתה כל חובה אמונית כלפי בעלי המניות של EFCA ולא הועילה או לא השיגה את החוק שלא כדין מידע.
הונאה ב- EFCA נחשבת על ידי חלק מההונאה הראשונה המבוססת על מחשב, שכן יצירת מסמכים מזויפים הנחוצים לגיבוי המדיניות המזויפת הפכה למסורבלת עד כדי כך שהחברה החלה להשתמש במחשבים לאוטומציה של ההונאה.
אדי המשוגע
קרייזי אדי הייתה רשת חנויות קמעונאית למוצרי אלקטרוניקה ומכשירים שמנוהלת על ידי משפחת אנטאר, שהחלה את פעילותה כחברה פרטית בשנות השישים. זה היה מפורסם בעסקות שלו: "אדי המשוגע - המחירים שלו מטורפים!" ככל שהמודעות הוכרזו בעבר. אבל אדי לא היה כל כך משוגע כמו לחשב, להנציח הונאה שהייתה אחת הארוכות ביותר בתקופה המודרנית, שנמשכה בין 1969 ל -1987.
ההונאה החלה כמעט מייד, כאשר הנהלת קרייזי אדי דיווחה על הכנסותיה החייבות של המשרד באמצעות מכירת מזומנים במזומן, שילמה לעובדים במזומן כדי להימנע ממיסי שכר ודיווחה על תביעות ביטוח מזויפות לספקיות החברה.
עם הגדלת הרשת, משפחת אנטאר התחילה לתכנן הצעה ציבורית ראשונה (IPO) של קרייזי אדי והסבה את ההונאה כדי שהחברה תיראה רווחית יותר ותשיג הערכה גבוהה יותר מהשוק הציבורי. אסטרטגיה זו זכתה להצלחה וקריידי אדי התפרסם בשנת 1984 במחיר של 8 דולר למניה.
השלב האחרון בסאגת קרייזי אדי החל לאחר ההנפקה והונע על ידי רצון להגדיל את הרווחים כך שמחיר המניות יוכל להתקדם גבוה יותר ומשפחת אנטאר תוכל למכור את אחזקותיה לאורך זמן. ההנהלה הפכה כעת את שטף המזומנים הגולשים והעבירה כספים מחשבונות בנק סודיות וכספות לקופת החברה, והזמינה את המזומנים כהכנסות. התוכנית כללה גם ניפוח ויצירת מלאי מזויף על הספרים והפחתת החשבונות לתשלום כדי לשפר את הרווחים.
ההונאה נחשפה בשנת 1987 לאחר שהדיחה משפחת אנטאר מהמשוגע אדי לאחר השתלטות עוינת מוצלחת של קבוצת השקעות. אדי המשוגע צלע לאורך שנה נוספת לפני שחוסל לנושים.
אדי אנטאר, מנכ"ל קרייזי אדי, הואשם בהונאת ניירות ערך ובפשעים אחרים אך נמלט לפני משפטו. שלוש שנים הוא הסתתר במסתור לפני שנתפס בישראל והוסגר בחזרה לאנטאר האמריקנית ושני בני משפחה נוספים הורשעו בשל תפקידם בהונאה.
מקקסון ורובינס
מקקסון ורובינס הייתה חברת סמים וכימיקלים באמצע שנות העשרים שמשכה את תשומת ליבו של פיליפ מוסיקה, אדם עם עבר לא מוצלח שכלל מעשים פליליים ושמות מזויפים מרובים.
תחת השם פרנק ד קוסטה, מוסיקה בירכה את כניסתו של איסור ארה"ב בשנת 1919 עם הקמתה של חברה שייצרה טוניק לשיער ומוצרים אחרים שהיו בעלי תכולת אלכוהול גבוהה. מוצרים אלה נמכרו ל- bootleggers, שהשתמשו באלכוהול לייצור משקאות חריפים למכירה ללקוחות.
מוסיקה רכשה את מקקסון ורובינס בשנת 1924 בשם פ. דונלד קוסטר וזרעה את החברה עם בני משפחה כדי לעזור לבזוז את החברה. ההונאה כללה הזמנות רכישה מזויפות, ניפוח מלאי ורפרוף מזומנים ממכירות החברה, והתרחשה למרות נוכחותו של פרייס ווהאוסאוס כמבקרי החברה. כאשר התגלה הונאה סופית בשנת 1937, ה- SEC קבעה כי מלאי פיקטיבי היה 19 מיליון דולר במאזן - סכום השווה לכ- 285 מיליון דולר בדולרים שוטפים.
לשערוריית מקקסון ורובינס הייתה השפעה עמוקה על ענף החשבונאות והובילה לאימוץ תקני ביקורת מקובלים (GAAS), כולל הרעיון של ועדת ביקורת עצמאית. שינוי נוסף כלל בכך שמבקרים בוחנים באופן אישי את המלאי כדי לאמת את קיומו.
רפובליקת פויאיז
ההונאה של פויאיי הייתה שערוריה גדולה בשנות ה- 1800. הונאה זו הייתה ללא ספק הנועזת והמדומיינת מכולם, שכן המבצע, גרגור מקגרגור, יצר מדינה בדיונית לחלוטין.
מקגרגור שירת בצבא הבריטי והיה מעורב במבצעים שונים ביבשת אמריקה. במהלך מסעותיו ביקר באזורי החוף של הונדורס של ימינו ובליז. מקגרגור טען כי קיבל מענק אדמה ממנהיג יליד מקומי, ועם שובו ללונדון הודיע על האומה החדשה של הרפובליקה של פויא.
מקגרגור יצרה דגל, מעיל נשק, מטבע ושאר מלכודות של מדינה ריבונית, ואז המשיכה למכור אדמות למשקיעים ומתנחלים בשווקים בלונדון. הוא גם הוציא חוב ריבוני המגובה בהבטחתה של מדינה חדשה זו, וגרם לאנשים להגר לשם עם דיווחים זוהרים על עיר הבירה ופוריות האדמה.
קבוצת המתיישבים הראשונה הגיעה לפויה בשנת 1823 ולא מצאה דבר מלבד הג'ונגל הצפוף והצריפים העזובים. שלושה מטענים נוספים של מתנחלים הגיעו במהלך השנים הקרובות ומצאו מצב דומה. מחלות ורעב עבדו עד מהרה דרך המתיישבים, וכמעט 200 מהם מתו.
החדשות הגיעו בסופו של דבר ללונדון והרשויות עצרו את מקגרגור. בזמן שהמתין למשפט, נמלט לצרפת וניסה לאותה הונאת פויאיי אצל משקיעים צרפתים. מקגרגור הגיע בסופו של דבר לוונצואלה, שם עזר לאומה במלחמתה לעצמאות ועל מאמציו הוענק פנסיה ותואר גנרל על ידי הממשלה שהוקמה לאחרונה.
בשורה התחתונה
כפי שאתה יודע כעת, להונאת חברות יש היסטוריה ארוכה ורחבה. לפעמים זה מנצל את הטכנולוגיה החדישה והאקטואליה. אבל המוטיבציות ישנות כמו הזמן: תאוות בצע, קפיציות ועצלות.
