הגדרת יחס מחזור חשבונות לתשלום

תוכן העניינים

יחס מחזור חשבונות לתשלום?
נוסחת מחזור חשבונות לתשלום
חישוב מחזור מחזור ה- AP
פענוח יחס מחזור AP
יחס מחזור יחסי AP
יחס מחזור גידול
AP לעומת יחסי מחזור AR
מגבלות יחס מחזור AP
דוגמה: יחס מחזור AP

מהו יחס המחזור לתשלום?

יחס מחזור החשבונות התשלומים הוא אמצעי נזילות לטווח קצר המשמש לכימות השיעור בו החברה משלמת את ספקיה. מחזור חשבונות הזכאים מראה כמה פעמים החברה משלמת את חשבונותיה לתשלום במהלך תקופה.

חשבונות הניתנים לתשלום הם חוב לטווח קצר שחברה חייבת לספקיה ולנושים שלה. יחס המחזור לתשלומי החשבונות מראה עד כמה החברה יעילה בתשלום ספקיה וחובות לטווח הקצר.

יחס מחזור חשבונות לתשלום

נוסחת יחס מחזור AP

Deen $\begin{matrix} מחזור AP = \frac{TSP}{(BAP + EAP) / 2} \\ איפה: \\ AP = חשבונות לתשלום \\ TSP = סך כל רכישות האספקה \\ BAP = חשבונות מתחילים לתשלום \\ EAP = סיום חשבונות לתשלום \end{matrix} \ begin {מתואם} & \ text {AP Turnover} = \ frac { text {TSP}} {( text {BAP + EAP}) / 2} \ & \ textbf {איפה:} \ & \ text { AP = חשבונות לתשלום} \ & \ text {TSP = סך כל רכישות האספקה} \ & \ text {BAP = חשבונות מתחילים לתשלום} \ & \ text {EAP = סיום חשבונות לתשלום} \ \ end {ישר}$ מחזור AP = (BAP + EAP) / 2TSP איפה: AP = חשבונות לתשלוםTSP = סך רכישות האספקה BAP = חשבונות מתחילים לתשלום EAP = סיום חשבונות לתשלום

חישוב יחס המחזור לתשלום

חישב את החשבונות הממוצעים לתשלום לתקופה על ידי הפחתת יתרת החשבונות המתחייבים בתחילת התקופה מהיתרה לתשלום בסוף התקופה.

חלקו את התוצאה בשניים כדי להגיע לחשבונות הממוצעים לתשלום. קח את כל רכישות הספקים לתקופה וחלק אותה בחשבונות הממוצעים לתשלום לתקופה.

Takeaways מפתח

יחס מחזור החשבונות התשלומים הוא אמצעי נזילות לטווח קצר המשמש לכימות השיעור בו החברה משלמת את ספקיה. מחזור חשבונות שעוסק בתשלום מראה כמה פעמים החברה משלמת את חשבונותיה לתשלום במהלך תקופה. באופן חיובי, חברה רוצה לייצר הכנסות מספיקות בכדי לפרוע את חשבונותיה שיש לשלם במהירות, אך לא כל כך מהר החברה מפספסת הזדמנויות מכיוון שהן יכולות להשתמש בזה כסף להשקעה במאמצים אחרים.

פענוח יחס חשבונות לתשלום

יחס מחזור החשבונות לתשלום מראה למשקיעים כמה פעמים בכל תקופה חברה משלמת את חשבונותיה לתשלום. במילים אחרות, היחס מודד את המהירות בה משלמת חברה לספקיה. החשבונות הזכאים רשומים במאזן תחת התחייבויות שוטפות.

משקיעים יכולים להשתמש ביחס המחזור לחשבונות הזכאים כדי לקבוע אם לחברה יש מספיק מזומנים או הכנסות כדי לעמוד בהתחייבויות לטווח הקצר שלה. הנושים יכולים להשתמש ביחס כדי למדוד אם להאריך קו אשראי לחברה.

יחס מחזור יחסי AP

יחס המחזור הפוחת מורה כי לחברה לוקח זמן רב יותר לפרוע את ספקיה מאשר בתקופות קודמות. השיעור בו חברה משלמת את חובותיה עשוי לספק אינדיקציה למצבה הכלכלי של החברה. יחס פוחת יכול להצביע על כך שחברה נמצאת במצוקה כלכלית. לחלופין, יחס פוחת עשוי גם לגרום לכך שהחברה ניהלה משא ומתן על הסדרי תשלום שונים עם ספקיה.

יחס מחזור גידול

כאשר יחס המחזור הולך וגדל, החברה משלמת ספקים בקצב מהיר יותר מאשר בתקופות קודמות. יחס הולך וגדל פירושו שלחברה יש הרבה מזומנים לפירעון החוב לטווח הקצר במועד. כתוצאה מכך, יחס מחזור גידול בחשבונות גדל יכול להיות אינדיקציה לכך שהחברה מנהלת את חובותיה ותזרים המזומנים שלה בצורה יעילה.

עם זאת, יחס הולך וגדל לאורך תקופה ארוכה יכול גם להצביע על כך שהחברה אינה משקיעה בחזרה לעסקים שלה, מה שעלול לגרום לקצב צמיחה נמוך יותר ולרווחיות נמוכה יותר של החברה לטווח הארוך. באופן אידיאלי, חברה מעוניינת לייצר הכנסות מספיקות בכדי לפרוע את חשבונותיה החייבים בתשלום מהיר, אך לא כל כך מהר החברה מפספסת הזדמנויות מכיוון שהן יכולות להשתמש בכסף הזה כדי להשקיע במאמצים אחרים.

מחזור AP לעומת יחסי מחזור של AR

יחס מחזור חשבונות חייבים הוא מדד חשבונאי המשמש לכימות יעילותה של חברה באיסוף חייבים או כספים המגיעים ללקוחות. היחס מראה עד כמה חברה משתמשת ומנהלת את האשראי שהיא מעניקה ללקוחות וכמה מהר נאסף או משולם החוב לטווח הקצר.

יחס המחזור לחשבונות הזכאים משמש לכימות השיעור בו החברה משלמת את ספקיה. מחזור חשבונות הזכאים מראה כמה פעמים החברה משלמת את חשבונותיה לתשלום במהלך תקופה.

מחזור חייבים מראים כי כמה מהר החברה משלמת על ידי לקוחותיה, ואילו יחס המחזור לחשבונות מראה עד כמה מהר החברה משלמת לספקיה.

מגבלות יחס מחזור AP

כמו בכל היחס הכספי, עדיף להשוות את היחס בין חברה לבין חברות באותו ענף. לכל מגזר יכול להיות יחס תחלופה סטנדרטי שעשוי להיות ייחודי לענף זה.

מגבלה של היחס יכולה להיות כאשר לחברה יחס יחס תחלופה גבוה, אשר ייחשב כהתפתחות חיובית על ידי נושים ומשקיעים. אם היחס כה גבוה בהשוואה לחברות אחרות באותה ענף, זה יכול להצביע על כך שהחברה לא משקיעה בעתידה או משתמשת במזומן כראוי.

במילים אחרות, אין לנקוט ביחס גבוה או נמוך ביחס לערך הנקוב, אלא במקום זאת, להביא את המשקיעים לחקור לעומק את הסיבה ליחס הגבוה או הנמוך.

דוגמא ליחס מחזור החשבונות לתשלום

חברה א 'רוכשת את החומרים והמלאי שלה מספק אחד ולשנה האחרונה הייתה התוצאות הבאות:

סך כל רכישות הספקים עמדו על 100 מיליון דולר לשנה. החשבונות לתשלום עמדו על 30 מיליון דולר לתחילת השנה ואילו החשבונות הסתכמו בסוף השנה בסכום של 50 מיליון דולר. החשבונות הממוצעים שיש לשלם לכל השנה מחושבים באופן הבא:(30 מיליון דולר + 50 מיליון דולר) / 2 או 40 מיליון דולר יחס המחזור לחשבונות מחושב כדלקמן: 100 מיליון דולר / 40 מיליון דולר שווים לשנת 2.5 לחברה A שילמה את החשבונות בחשבונותיהם פי 2.5 במהלך השנה.

נניח שבאותה שנה, לחברה ב ', מתחרה של חברה א', היו התוצאות הבאות לשנה:

סך כל רכישות הספקים הסתכמו ב -110 מיליון דולר בשנה. חשבונות ששולמו בסכום של 15 מיליון דולר לתחילת השנה ועד סוף השנה היו 20 מיליון דולר. החשבונות הממוצעים לתשלום מחושבים כך: (15 מיליון דולר + 20 מיליון דולר) / 2 או 17.50 מיליון דולר. יחס מחזור החשבונות החשבונאי מחושב באופן הבא: 110 מיליון דולר / 17.50 מיליון דולר שווה 6.29 לשנה. חברה A שילמה את חובות החשבונות שלהם 6.9 פעמים במהלך השנה. לפיכך, בהשוואה לחברה א ', חברת B משלמת את ספקיה בקצב מהיר יותר.

תוכן עניינים: