מהם נכסים קבועים?
חברות ביטוח בדרך כלל מסווגות את נכסיהן לאחת משלוש קטגוריות: נכסים שהוקנו, נכסים מושקעים ונכסים שאינם אושפזים או אחרים. בניגוד לרוב החברות העוקבות אחר כללי החשבונאות של GAAP, הן משתמשות בחשבונאות סטטוטורית (STAT) שנקבעה על ידי האיגוד הלאומי למפקחי הביטוח (NAIC) כדי לדווח על נתונים כספיים.
במסגרת חשבונאות STAT, לחלק מהנכסים אין ערך. נכסים שהוכנסו הם נכסים של חברת ביטוח המותרים על פי חוק המדינה להיכלל בדוחות הכספיים של החברה, לרוב המאזן. למרות שלכל מדינה יש שיקול דעת לגבי חוקי הביטוח שלה, קיימת הסכמה לגבי נכסים המתאימים לשימוש בעת קביעת הפירעון של חברת הביטוח. נכסים שהוגשו לרוב כוללים משכנתא, חייבים, מניות ואגרות חוב. על הנכסים להיות נזילים וזמינים לתשלום תביעות במידת הצורך.
Takeaways מפתח
- נכסים שהוכנסו הם נכסים שעל פי החוק כלולים בדוחות הכספיים השנתיים של החברה. נכסים שהודעו חייבים להיות נזילים ולהחזיק בערך מדיד. כל מדינה מסדירה מה מהווה נכס שהו. נכסים לא מוסכמים הם נכסים שאין להם ערך למלא את המבוטח. התחייבויות ולא ניתן להמיר אותן בקלות למזומן.
הבנת נכסים מורשים
נכסים שהוגשו כוללים בדרך כלל נכסים שהם נזילים וניתן להעריך את שווים או לחייבים שניתן לצפות באופן סביר שישולמו. מכיוון שנכסים שהוכנסו הם מרכיב קריטי לחישוב התאמת ההון לפיקוחי ביטוח המדינה, יש להם הגדרה צרה הרבה יותר ממה שניתן ליישם תחת עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP), המקצה ערך לרוב הנכסים ומשתמשת בכל הנכסים בקביעת הערך של חברה. נכסים שהוגשו עוזרים לקבוע את הפירעון של חברה, במיוחד כאשר בוחנים את היכולת לשלם סכום גדול באופן חריג של תביעות בבת אחת.
נכסים שהועמדו לעומת נכסים לא מורשים
כפי שהשם מרמז, נכסים שלא הוסדרו הם נכסים שנאסר על פי החוק להתקבל בהערכת מצבה הכלכלי של חברה. בקיצור, הם אינם נכללים בדוחות הכספיים השנתיים, מכיוון שיש להם ערך מועט לשום בדיווח הסטטוטורי.
נכסים לא מורשים הם נכסים עם ערכים כלכליים שאינם יכולים לעמוד בהתחייבויות מבוטח. כמו כן, הם קשים למכירה או שהם לא מומרים בקלות למזומן (לוקח שנה או יותר להמיר נכסים שלא הוסרו למזומן) בגלל שעבודים - כמו שיעבודים - או אינטרסים של צד ג '(למשל חברות ביטוח משנה).
נכסים לא מורשים מועילים יותר ממה שהם מיועדים מייד. ניתן לראות בהם גם מקור לבטחונות או להשתמש בהם לחישוב המינוף של החברה. דוגמאות נפוצות לנכסים שאינם מורשים כוללות ריהוט משרדי, הוצאות בתשלום מראש ואביזרים. מרבית הנכסים הבלתי מוחשיים (למשל שמות מסחריים, סימנים מסחריים ופטנטים), המחאות שאינן בנקאיות ומניות המוחזקות כבטוחה להלוואות הם נכסים שאינם רשאים. עם זאת, כל מדינה קובעת מה רשאי כנכס שהודה או לא הוסמך.
המבטחים עוסקים בעיקר בשאלה אם הם מסוגלים כלכלית לשלם את תביעותיהם. אי הכללת נכסים שלא הוסדרו וכוללת נכסים שהוקנו נותנים להם תמונה ברורה יותר האם האחריות הזו נפגעת או אפשרית.
