מה ההפחתה של חומרים בלתי מוחשיים?
הפחתת מוחשים בלתי מוחשיים הוא תהליך הוצאות של עלות נכס בלתי מוחשי לאורך חייו של הנכס. תהליך ההפחתה לצורכי חשבונאות תאגידית עשוי להיות שונה מסכום ההפחתה שנרשמה לצורכי מס. נכסים בלתי מוחשיים, כגון פטנטים וסימני מסחר, מופחתים לחשבון הוצאות. נכסים מוחשיים נזקפים להוצאות באמצעות פחת.
Takeaways מפתח
- הפחתה היא תהליך שבאמצעותו מוציאה עלות נכס למסגרת זמן ספציפית. ההפחתה חלה על נכסים בלתי מוחשיים (לא פיזיים), ואילו פחת חל על נכסים מוחשיים (פיזיים). בלתי מוחשי כולל פטנטים, מוניטין, סימנים מסחריים ואנושיים. עיר בירה.
הבנת הפחתת מוחשיים
לצורכי מס, בסיס העלות של נכס בלתי מוחשי מופחת על פני מספר ספציפי של שנים, ללא קשר למשך החיים השימושיים בפועל של הנכס. בשנים בהן הנכס נרכש ונמכר, סכום ההפחתות המנוכה לצרכי מס משוער על בסיס חודשי. הפחתה בלתי מוחשית מדווחת על טופס מס הכנסה 4562.
נכסים בלתי מוחשיים הם נכסים לא פיזיים שניתן להקצות להם ערך כלכלי. על פי סעיף 197 לחוק הפדיון הפנימי, ישנם מספר נכסים בלתי מוחשיים זכאים, אך הנפוצים ביותר הם פטנטים, מוניטין, שווי הידע של עובד, סימנים מסחריים, שמות מסחריים וזכיינות, הסכמים בלתי תחרותיים הקשורים לרכישות עסקיות וכן חברה של חברה הון אנושי.
דוגמא לנכס בלתי מוחשי
קניין רוחני (IP) נחשב כנכס בלתי מוחשי. קניין רוחני כולל פטנטים, זכויות יוצרים ורצון טוב. כאשר חברת אם רוכשת חברה בת ומשלמת יותר משווי השוק ההוגן של נכסי החברה הבת, הסכום על פני שווי שוק הוגן נזקף למוניטין, נכס בלתי מוחשי. ה- IP רשום כנכס במאזן המשרד בעת הרכישה. לא ניתן לייצר IP באופן פנימי על ידי מאמצי מחקר ופיתוח של החברה עצמה.
הפחתה לעומת פחת
נכסים משמשים עסקים כדי לייצר הכנסות ולייצר הכנסה נטו. במשך פרק זמן מועברים העלויות הקשורות לנכסים לחשבון הוצאות. על ידי הכרת הוצאה עבור עלות הנכס, החברה עומדת בעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP) המחייבים התאמה של הכנסות לבין ההוצאה שנגרמה לצורך הפדיון. נכסים מוחשיים מופקעים באמצעות פחת, ונכסים בלתי מוחשיים מוציאים באמצעות הפחתה.
הפחתת הקלטות והפחתות
נניח, למשל, כי נגר משתמש במשאית של 32, 000 דולר כדי לבצע עבודות נגרות מגורים, וכי המשאית אורך חיים שימושי של שמונה שנים. הוצאת הפחת השנתית על בסיס קו ישר היא בסיס העלות של 32, 000 $ המחולק בשמונה שנים, או 4, 000 $ לשנה.
מצד שני, נניח שתאגיד משלם 300, 000 דולר עבור פטנט המאפשר למשרד זכויות בלעדיות על הקניין הרוחני במשך 30 שנה. מחלקת הנהלת החשבונות של המשרד מוציאה 10, 000 הוצאות הפחתה מדי שנה במשך 30 שנה.
גם המשאית וגם הפטנט משמשים לייצור הכנסות ורווח לאורך מספר מסוים של שנים.
