למרות העובדה כי השתכרות דיבידנדים אינה מצריכה השתתפות פעילה מצד בעל המניות, הם אינם עומדים בקריטריונים להכנסות פאסיביות כמפורט בשירות הכנסות הפנימיות (IRS). עם זאת, תלוי כמה זמן החזקת במלאי שלך, הדיבידנדים שלך עשויים להיחשב כשירים ויכולים להיות מחויבים במס כעל רווח הון ולא כהכנסה רגילה.
מה הם דיבידנדים?
דיבידנדים הם דרך עבור חברות הנסחרות בבורסה להפיץ מחדש רווחים לבעלי המניות כתגמול על השקעתם. למרות שתשלום דיבידנד אינו חובה, חברות רבות בוחרות להנפיק דיבידנד מדי שנה כדי להמחיש את הרווחיות שלהן ולעודד השקעה נוספת. דיבידנדים משולמים במזומן או במניות נוספות במניות.
הכנסה פסיבית
הכנסה פסיבית, כפי שהוגדרה על ידי מס הכנסה, יכולה להיווצר רק על ידי פעילות שכירות או על ידי עסק שיש לך אינטרס כספי בו אך אינך ממלא תפקיד פעיל. אם יש לך בית שאתה שוכר, כל הכנסה ששוכרים לך משלמים לך נחשבת כהכנסה פאסיבית, כולל כל העמלות שאתה עשוי לחייב. מחוץ לתפקידך כבעל בית, הדרך היחידה הנוספת ליצור הכנסה פסיבית היא לרשום עסק שאתה לא משתתף בו באופן פעיל, המכונה בדרך כלל להיות שותף אילם.
מכיוון שדיבידנדים אינם נכללים באחת משתי הקטגוריות הללו, הן נחשבות להכנסה רגילה.
דיבידנדים מוסמכים
אף שרוב הדיבידנדים שמשלמים תאגידים או קרנות נאמנות נחשבים לדיבידנדים רגילים, חלקם עשויים להיחשב דיבידנדים מוסמכים. במקרים אלה הכנסות הדיבידנד שלך כפופות לשיעור מס רווחי ההון ולא לשיעור מס ההכנסה שלך.
יש לשלם דיבידנדים מוסמכים על ידי תאגיד אמריקאי או גורם זר מוסמך. בנוסף, בטח החזקת במלאי ששולם לו הדיבידנד במשך 60 יום לפחות בתוך התקופה של 121 יום המסתיימת 60 יום לפני מועד הדיבידנד לשעבר. אם תאריך הדיבידנד לשעבר הוא למשל 1 בדצמבר, אתה חייב להיות בעל המניה לפחות 60 יום בתקופה שבין 3 ביוני ל -2 באוקטובר.
