לארצות הברית מערכת מס הכנסה רב שכבתית, במסגרתה מוטלים מיסים על ידי ממשלות פדרליות, מדינות ולעיתים מקומיות. מיסים על הכנסה פדרליים ומדיניים דומים בכך שהם חלים על אחוזים על הכנסות חייבות במס, אך הם יכולים להיות שונים במידה ניכרת ביחס לשיעורים אלה ואופן השימוש בהם, כמו גם על סוג ההכנסה החייבת במס והניכויים ו זיכוי מס המותר.
Takeaways מפתח
- לממשלה הפדרלית ולרוב המדינות יש מיסים על הכנסה, אך הכללים והשיעורים שלהם יכולים להשתנות באופן נרחב. מיסים הולדתיים הם פרוגרסיביים, עם שיעורי מס גבוהים יותר על רמות הכנסה גבוהות יותר. במדינות מסוימות יש מערכת מס מתקדמת, בעוד שאחרים מטילים דירה שיעור המס על כל ההכנסה.
מס הכנסה ממלכתי
מיסי הכנסה ממלכתיים יכולים להשתנות באופן משמעותי ממדינה למדינה. למעשה, באלסקה, פלורידה, נבדה, דקוטה הדרומית, טקסס, וושינגטון וויומינג אין מס הכנסה כלל. ניו המפשייר וטנסי ממיסות רק הכנסות ריבית ודיבידנדים, לא הכנסות שהשתכרו ממשכורת ומשכר, וטנסי נמצאת בתהליך של ביטול אפילו מיסוי זה עד שנת 2022.
לכל המדינות האחרות יש מערכות מס הכנסה שטוחות או מתקדמות. מערכת מס שטוחה היא מערכת המחילה שיעור יחיד על כל רמות ההכנסה. תשע מדינות משתמשות בשיטה זו החל משנת 2019: קולורדו (4.63%), אילינוי (4.95%), אינדיאנה (3.23%), קנטאקי (5%), מסצ'וסטס (5.05%), מישיגן (4.25%), צפון קרוליינה (5.25%)), פנסילבניה (3.07%) ויוטה (4.95%).
עם זאת, רוב המדינות שמטילות מס הכנסה משתמשות במערכות מיסים מתקדמות, בהן רמות הכנסה גבוהות יותר ממוסות בשיעור גבוה יותר, כפי שקורה במערכת מס ההכנסה הפדרלית. מדינות מסוימות מבססות את מדרגות המס השוליות שלהן לצורך זה על קוד המס הפדרלי, אך מדינות רבות מיישמות את שלהן. יש כאלה שמתאימים את הסוגריים שלהם מדי שנה כדי לעמוד בקצב האינפלציה, כפי שעושה הממשלה הפדרלית, בעוד שאחרים לא עושים זאת.
להוואי 12 מדרגות מס נכון לשנת 2019, בעוד שבקנזס ורוד איילנד יש רק שלוש כל אחת. מערכת המס המתקדמת בקליפורניה מחזיקה בשיעור המס הגבוה ביותר של 13.3%, החל על רווקים עם הכנסות חייבות במס יותר ממיליון דולר וזוגות נשואים עם הכנסות של מעל 1, 145, 960 דולר. דקוטה הצפונית, בשיעור של 2.9%, ואריזונה, 4.54%, הן בין המדינות עם שיעורי המס הנמוכים ביותר.
מס הכנסה פדרלי
קוד ההכנסות הפנימיות של ארה"ב, המפרט את כללי מס ההכנסה הפדראלי, עבר כמה שינויים משמעותיים בשנת 2018 עם מעבר לחוק קיצוצי המס והמשרות (TCJA). כיום ישנן שבע מדרגות מס שוליות ברמה הפדרלית: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו- 37%. לשנת המס 2020, השיעור העליון של 37% מביא להכנסות חייבות חייבות במס של 518, 401 $ לרווקים, והכנסה של 622, 051 $ לזוגות נשואים המגישים במשותף.
חלקם קובע פנסיה ומס הכנסה מביטוח לאומי, ואילו אחרים לא.
שיקולים מיוחדים
במסגרת מערכת המס הפדרלית, יכולים נישומים לתבוע ניכוי רגיל או לפרט את הניכויים שלהם. הניכויים הסטנדרטיים גדלו משמעותית בשנת 2018 במסגרת ה- TCJA, מה שהפך את היתרון ליותר משלמי מיסים פשוט לקחת את הניכוי הזה. לשנת המס 2020, הניכוי הסטנדרטי הוא 12, 400 דולר למשלמי מיסים בודדים, 18, 650 דולר לראש מסמנים משק בית, ו -24, 800 דולר לזוגות נשואים המגישים במשותף.
כאמור לעיל, המדינות והממשל הפדרלי נבדלות זו מזו בסוגי ההכנסה שהם מסים והניכויים והזיכויים שהם מאפשרים. לדוגמא, הכנסות מפנסיה וביטוח לאומי חייבים במס על פי הכללים הפדרליים, בעוד שמספר מדינות פוטרות אותן ממיסוי. הכנסות מניירות ערך באוצר אמריקני, לרבות אגרות חוב חיסכון, פטורות ממס מדינה, אך כפופות למיסים פדרליים.
דוגמת מס הכנסה ממלכתי לעומת מס הכנסה פדרלי
קחו למשלם משלם מיסים יחיד שגר בניו המפשייר ומדווח על הכנסה שהשתכרה חייבת במס של 75, 000 $ לשנה בתוספת הכנסה מריבית של 3, 000 $ על החזר המס הפדרלי שלהם. הם ישלמו רק 150 $ במיסים ממלכתיים מכיוון שניו המפשייר לא ממסה הכנסה שהרווחה אלא מסה הכנסה מהשקעות בשיעור של 5%. שיעור המס הממשלתי האפקטיבי שלהם על סך הכנסותיהם של 78, 000 $ (התחייבות מס חלקי הכנסה חייבת במס) יהיה 0.2%.
אם אותו אדם גר באילינוי, עם זאת, כל הכנסתם החייבת במס, הרוויח וגם לא הושג, הייתה כפופה לשיעור המס השטוח של 4.95%. במקרה כזה, חשבון המס שלהם יהיה 3, 861 דולר.
מבחינת מיסים פדרליים, תחת המערכת הפרוגרסיבית הם היו משלמים 988 $ על 9, 875 $ הראשונים מההכנסה שלהם, שנפלת לתוואי המס של 10%, החל משנת 2020. הם היו משלמים 12% על הכנסותיהם מ- $ 9, 876 ל- 40, 125 $ (3, 630 $) ו -22% על היתרה (8, 332 $) עבור מס מס פדרלי כולל של 12, 950 $. שיעור המס הפדרלי האפקטיבי שלהם יהיה 16.7%.
מקורות חדשים:
ג'וליה - הכנסתי את המספרים האלה לטקסט, אבל נראה שהשניים הראשונים נעלמו כאן והוחלפו באותם תווים כחולים. הציטוטים המתייחסים למיסים פדרליים מתייחסים למקור שאינו זה בו השתמשתי. זה בו השתמשתי נמצא למטה. נראה כי כמה מהתאריכים והמספרים שעדכתי אתמול (11/28/19) חזרו לגרסה הישנה, אז שיניתי אותם שוב ומקווה שהם יתמידו הפעם. - גרג
מיסי מדינה מעודכנים (נוכחים החל ממרץ 2019):
ניכוי סטנדרטי ושיעור שוליים לשנת 2020:
הפצה מחדש את החישובים הללו על סמך סוגריים שוליים לשנת 2020
