באופן מעשי, לארה"ב אין עוד מס ירושה. ירושות של מזומנים או רכוש אינם מחויבים במס כהכנסה למקבל. ונכון לשנת 2019 מס העיזבון, אותו משלם העיזבון עצמו, מוטל רק על סכומים שמעל 11.2 מיליון דולר. יתרה מזאת, הוראה מיוחדת בחוק מאפשרת לעיזבונו של בן זוג שנותר בחיים לפטור כפול מזה. כתוצאה מכך מעט מאוד אחוזות או המוטבים שלהם חייבים מס כלשהו.
Takeaways מפתח
- ירושה אינה כפופה במס הכנסה. מס העיזבון הפדרלי חל כעת רק על מיעוט זעיר של משלמי מיסים עשירים-על, המוערכים בכ -2, 000 בשנה בסך הכל. הכנסה של מס הכנסה המסורתית שעוברים בירושה חייבת במס כאשר הנהנה יקבל חלוקות.
יש מדינות שעושות ירושות מס. החל משנת 2019 מדינות אלה כוללות את איווה, קנטאקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה. עם זאת, אף אחת מאותן מדינות לא מנסה ירושות שהולכות לבן / בת הזוג או ילדיו של המנוח. כאשר הם מוטלים, המסים נעים בין 5% ל- 15% מהירושה.
מקרה נדיר כשמגיעים מסים
עזבונות, כמו יחידים, חייבים להגיש טפסים למס הכנסה. הם עשויים לחייב גם מיסים אם הנכסים בעיזבון עדיין מרוויחים ריבית או דיבידנד, למשל. אם מנהל העיזבון לא הצליח לשלם מס הכנסה לפני חלוקת הירושה, הנהנים עשויים לחייב מס כלשהו.
העיזבון רשאי לשלם את המסים המגיעים או לחלק את ההכנסה החייבת במס ליורשים. במקרים מסוימים, עשיית האחרונים חוסכת למעשה למוטב כסף, מכיוון שהעיזבון עשוי להיות במדור מס גבוה יותר מהאדם שמקבל חלק מהירושה. הירושה נרשמת בתוספת מס הכנסה K-1.
מס העיזבון חל כיום רק על ירושות מעל 11.2 מיליון דולר ליחיד.
כאשר IRAs מעורבים
אמנם הנהנים אינם חייבים מס הכנסה על כסף שהם יורשים, אם הירושה שלהם כוללת חשבון פרישה פרטני (IRA), הם בדרך כלל יצטרכו לקחת חלוקות ממנה לאורך תקופה מסוימת, ואם מדובר ב- IRA מסורתי ולא ב- Roth, לשלם מס הכנסה על הכסף הזה. מס הכנסה מסביר את הכללים בפרסום 590-B.
מדוע אין מס עזבון?
ההיסטוריה של מס העיזבון בארה"ב הייתה רצופה מחלוקת. על ידי מתנגדיו, לעתים קרובות, היה זה "מס מוות".
במונחים פחות טעונים, מס העיזבון נתפס כבלתי הוגן במיוחד כלפי אמריקאים שנכסי המשפחה שלהם היו קשורים ברכוש ולא במזומן בבנק. הם ייאלצו למכור את הנכס כדי לשלם את מס העיזבון. הדבר נתפס כמגרה במיוחד עבור חקלאים משפחתיים שעושרם היה קשור באדמות חקלאיות, ציוד ובעלי חיים.
הגבלת המס
בשנת 2010. נקבע פטור ממס העיזבון הפדרלי עבור עזבונות של עד 5 מיליון דולר בשנת 2010. פטור זה אושר מחדש והגבולות הועלו בחקיקה שלאחר מכן שהתקבלה על ידי הקונגרס. החוק הנוכחי פוטר מסים של עזבון 11.2 מיליון דולר.
התמצאות במס
ההערכה היא שכ -2, 000 אמריקנים בשנה מחויבים במיסים בעיזבון על פי החוק העדכני ביותר, והם בדרך כלל מעסיקים רואי חשבון מיומנים למצוא דרכים להימנע ממס העיזבון או למזער אותו.
אחת השיטות הפופולריות יותר להימנעות ממס עיזבון היא למסור חלקים מהאחוזה מראש לבני משפחה. דבר נוסף הוא יצירת אמון ביטול חיים בלתי הפיך.
