בעקבות המכשולים החוקיים שעומדים בפני Medtronic PLC (MDT) להימנע ממס בסך 1.4 מיליארד דולר בארצות הברית, פייסבוק בע"מ (FB) ו- Coca-Cola Co. (KO) עשויים להיות ליד השירות לשירות הפדיון (IRS) על השימוש בתשלומי חוץ כדי להוריד את המסים שלהם.
במהלך השנים, חברות רב לאומיות מובילות (MNC) עמדו בראש המסד עם מס הכנסה בענייני תמחור העברות - שיטה ששימשה MNC למען הפחתת התחייבויות המס שלהן על ידי הקצאת ערך נמוך יותר לנכסים בלתי מוחשיים כמו קניין רוחני (IP). חברות נהנות מהעברת הנכסים הבלתי מוחשיים הללו לחברות בנות מחוץ לארץ הפועלות בתחום שיפוט מס נמוך כמו איי קיימן, פורטו ריקו או אירלנד.
חשבונאות לקניין רוחני
אמנם קל לתת דין וחשבון על פעילות כלכלית הכרוכה בתכונות מדידות כמו מכירות ועובדים, אך הדברים מסתבכים כשמנסים לתת דין וחשבון לקניין רוחני. לדוגמה, אם אדם מבצע חיפוש בגוגל מהמחשב הביתי שלו הממוקם בפינלנד, תוצאות החיפוש עשויות להיות מוצגות על ידי שרתי Google מבריטניה, בעוד שפעולת החיפוש כולה שייכת לחברת גוגל שבסיסה בארה"ב. עם זאת, עיקר הערך בפעילות "גלובלית" טמון בקניין הרוחני המאפשר חיפוש. קיימת עמימות לגבי היכן וכמה לתת דין וחשבון על ערך ה- IP הזה, מה שהופך אותו לעניין של מחלוקת בין ה- MNCs למס הכנסה.
במקרה של מדטרוניק, העבירה חברת דבלין, אירלנד, שמנהלת מטה מבצעי במיניאפוליס, רישיונות בין-חברתיים בשווי 2.2 מיליארד דולר לסניף ייצור בפורטו-ריקני לשנים המס 2005 ו -2006. מס הכנסה טוען כי פעולות החברה הינן "מקרה קלאסי" של רב-לאומי אמריקני המעביר הכנסות מפעילות ארה"ב ורווחיות מאוד-מוחשית לחברה-בת בחוץ-ים במתחם מס על ידי גביית שיעור נמוך באופן מלאכותי עבור הבלתי מוחשיים, מדווח בלומברג. הסוכנות טוענת כי שיעורי התמלוגים של מדיטרוניק לא העריכו לשלם על ידי הסניף הפורטוריקני עבור קניין רוחני המשמש לייצור מכשירים רפואיים שם. פסק הדין שנערך לאחרונה על ידי בית משפט לערעורים פדרלי ב- 16 באוגוסט, החזיר את פרשת מדטרוניק לבית המשפט המס בארה"ב לבדיקה. בעוד שמטרטרוניק כבר שילמה 1.1 מיליארד דולר למס הכנסה כדי לכסות את המסים האפשריים, החברה יכולה כעת לחייב יותר אם בית המשפט יחליט אחרת במהלך הבדיקה.
ארגונים גדולים אחרים של MNC עלולים לעמוד בפני גורל דומה
מומחה המסים, רוברט וילנס, מכנה את ההתפתחות האחרונה כ"אסון בלתי מוסבר עבור מדטרוניק ", מוסיף כי זו" מכה אמיתית "לחברות אחרות המשתמשות בתמחור העברות ועלולות להקשות או אפילו בלתי אפשרי להשתמש בטכניקות הממחירות עסקאות כדי להוריד מיסים..
מס הכנסה התנגד לחישוב דומה של תמחור העברות של פייסבוק בשנת 2016, כאשר ענקית המדיה החברתית טענה כי העבירה אירלנד 6.5 מיליארד דולר של נכסים בלתי מוחשיים. עם הניסוי שצפוי להתחיל באוגוסט הקרוב, פייסבוק עשויה להידרש לשלם עד 5 מיליארד דולר בסך מיסים (ללא קנסות וריבית), אם מס הכנסה יזכה בתיק.
לעניין המשקאות קוקה קולה יש גם עניין דומה למס הכנסה שמסים בסך 3.3 מיליארד דולר. ההנפקה נוגעת להסכם תמלוגים במסגרתו העבירה החברה ערך IP לחברות הבת בחוץ לארץ הממוקמות באפריקה, אירופה ודרום אמריקה בין 2007 ל -2009.
