דיבידנדים "מוסמכים" ו"רגילים "מדווחים בתיבות נפרדות בטופס שירות הפדיון הפנימי 1099-DIV. דיבידנדים רגילים מדווחים בתיבה 1 א, ודיבידנדים מוסמכים בתיבה 1 ב. שני סוגי הדיבידנדים מתייחסים באופן שונה לצורכי מס.
Takeaways מפתח
- דיבידנדים "מוסמכים" ו"רגילים "מדווחים בתיבות נפרדות בטופס שירות הפדיון הפנימי טופס 1099-DIV. דיבידנדים מוסמכים הם אלה שממוסים במס שיעורי רווח הון, לעומת שיעורי מס הכנסה, שהם בדרך כלל גבוהים יותר. הכלל חל על דיבידנדים מקרנות בשוק הכסף, רווחי הון נטו לטווח קצר מקרנות נאמנות, וחלוקות מניות אחרות.
מהם דיבידנדים מוסמכים?
דיבידנדים מוסמכים הם אלה שממוסים במס שיעורי רווח הון, לעומת שיעורי מס הכנסה, שהם בדרך כלל גבוהים יותר. כדי להיות כשיר, הם חייבים להיווצר על ידי מניות שהונפקו על ידי תאגידים אמריקאיים או תאגידים זרים הסוחרים בבורסות גדולות בארה"ב, כמו NASDAQ ו- NYSE.
הכלל חל על דיבידנד מכספי שוק הכסף, רווחי הון נטו לטווח הקצר מקרנות נאמנות, וחלוקות אחרות במניות.
יש להחזיק את המניות לפחות 60 יום בפרק זמן של 121 יום שמתחיל 60 יום לפני מועד הדיבידנד החיצוני, שהוא התאריך הראשון לאחר ההכרזה על דיבידנד שהמחזיק בו אינו זכאי לתשלום הדיבידנד הבא.. מספר הימים כולל את היום בו מכר המקבל את המניה, אך לא את היום בו רכש אותה, והוא אינו יכול לספור ימים בהם "הסיכון לאובדן שלו הצטמצם", על פי כללי מס הכנסה.
שיעורי מס הניתנים להחלה
דיבידנדים העומדים בקריטריונים אלה ממוסים בשיעור רווחי הון לטווח הארוך, שנע בין 15% ל 20%. משקיעים בשיעור מס הכנסה של 15% ומטה אינם משלמים מיסים על דיבידנדים מוסמכים. משקיעים בשיעור של 25% ומעלה חוסכים את מירב המסים על דיבידנד מוסמך.
שיעור הדיבידנדים המוסמכים למשקיעים שההכנסה הרגילה ממוסה עליהם 10% או 12% הוא 0%. אלו שמשלמים שיעורי מס הכנסה העולים על 12% ועד 35% (עבור הכנסות רגילות של עד 425, 800 $) הם בעלי שיעור מס של 15% על דיבידנדים מוסמכים. שיעור זה מכוסה בשיעור של 20% ליחידים במדרגות המס של 35% או 37%, וההכנסה הרגילה עולה על 425, 800 דולר.
מהם דיבידנדים רגילים?
דיבידנדים רגילים הם כאלה שאינם עומדים בקריטריונים לעיל. המשקיעים משלמים מס על דיבידנדים אלה בשיעור מס הכנסה רגיל. נכון לשנת 2019, שיעורי המס נעים בין 10% ל 37%. משקיעים עם הכנסה ברוטו מותאם של 200, 000 $ - 250, 000 $ עבור פילינגים משותפים - משלמים גם מס הכנסה נוסף בגין הכנסות דיבידנד מס 3.8% נוספים. באותם ספים, הם גם משלמים מס Medicare בשיעור של 0.9%.
השלכות על חשבונות פרישה
אנשים הכוללים מניות שמשלמות דיבידנד בחשבונות ההשקעה שלהם בפרישה, כגון 401 (ק) ש ', לא משלמים מיסים על דיבידנד עד שהם מתחילים לקחת חלוקות על הקרנות. אנשים עם IRAs של רוט נהנים מהטבת המס הגדולה ביותר מכיוון שההפצות הן בדרך כלל פטורות ממס, בהנחה שבעל החשבון פועל על פי כללי ההפצות של Roth IRA.
