מהי מחלקת ביקורת?
מחלקת ביקורת היא יחידה בתוך חברה או ארגון האחראית על הערכת נהלים תפעוליים, ניהול סיכונים, פונקציות בקרה ותהליכי ממשל. בדיווח פנימי לוועדת הביקורת של הדירקטוריון וההנהלה הבכירה, מחלקת הביקורת אמורה להיות אובייקטיבית לחלוטין ולא לקבל שום השפעה או התערבות מתחומי החברה או הארגון שהיא בוחנת.
הבנת מחלקת הביקורת
התפקידים העיקריים של מחלקת ביקורת הם:
- קבע ציות למדיניות ונהלים הערך את איכות הבקרות הפנימיות העריך את איכות ניהול הסיכונים הערך של ציות לכללים והנחיות שהוקמו על ידי סוכנויות פיקוח (למשל, נציבות ניירות ערך ובורסה). הערך את הציות לתקני חשבונאות, בין אם הונפקו על ידי מועצת התקינה הכספית או חשבונאות ממשלתית. מועצת התקנים או אחרת סקור את האפקטיביות והביטחון של מערכות טכנולוגיות מידע בדוק את חוזקו של קוד האתיקה והפעולות לטיפול בהפרות. לספק פיקוח נוסף על נהלי חשבונאות פנימיים שאולי מבקרי חוץ לא יתמקדו בהם, בוחנים את איכות העבודה של מבקרי חוץ. אמת נכסים פיזיים ומלאי לחקור עובדים תלונות ופעולות הונאה לכאורה
מחלקת הביקורת מוסרת ממצאים מהסקירות התקופתיות שלה להנהלה ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון. רובם מצויים בהמלצות פה ושם להמלצות לשיפור באופן הדרגתי של העסק או הארגון. במקרים מסוימים, עבודת מחלקת הביקורת חשובה מאין כמוהו בכדי להגיע לשורשים של בעיה שיש להכחיד אותה. דוגמאות לכך הן חקירת טענת הטרדה מינית וכיצד פרוצים חשבונות לקוחות. עם זאת, ישנם מקרים שגורמים לאנשים לתהות האם מחלקת ביקורת עצמה עושה עבודה יעילה. מבקרי פנים בוולס פארגו התעלמו ככל הנראה ממנהגי המכירות ההונאה בבנקאות קמעונאית שהתרחשו סביב 2011-2016, על פי הדיווחים. מאז 2016 נחשפה פעילות הונאה רבה יותר באזורים אחרים בוולס פארגו.
