מהו ניכוי גיבוי?
ניכוי גיבוי הוא מס המוטל על הכנסות מהשקעה, בשיעור מס קבוע, כאשר המשקיע מושך אותו. עבור תשלומים שאינם כפופים למניעת ניכוי במקור, המשלמים נדרשים לעכב את המס. ניכוי גיבוי מסייע להבטיח שסוכנויות הגביית מיסים ממשלתיות, כמו שירות הפדיון הפנימי (IRS) או סוכנות ההכנסות בקנדה, יוכלו לקבל מס הכנסה המגיע להם מרווחי המשקיעים.
ניכוי גיבוי הוא השיטה בה משתמש מס הכנסה כדי לוודא שהוא גובה מיסים על הכנסות שאולי משקיע משקיע לפני שחשבון המס שלו או שלה יבוצע .
ניכוי ניכוי גיבוי יכול להיות מיושם כאשר משקיע לא עמד בכללים הנוגעים למספרי זיהוי נישום של נישום (TIN). ברגע שהמשקיע מושך את הכנסותיו מההשקעה שלו, הסכום המוטל על ידי מס במקור הגיבוי מועבר לממשלה, מייד הגוף הגובה מס עם הכספים הנדרשים אך משאיר למשקיע תזרים מזומנים פחות לטווח הקצר.
Takeaways מפתח
- ניכוי גיבוי הוא מס המופקד על ידי משלם בגין הכנסות מושקעות מהשקעה. ניכוי גיבוי בשיעור של 24% עשוי להיות מיושם על נישומים המספקים מספר זיהוי שגוי של נישום (TIN) או אינם מדווחים על סוגים מסוימים של הכנסות. תשלומים מסוימים הכפופים להם ניכוי גיבוי הם תשלומי ריבית, דיבידנדים ושכירות.
כיצד עובד ניכוי גיבוי
משקיעים בדרך כלל מרוויחים הכנסות - למשל, תשלומי ריבית, דיבידנדים, רווחי הון - מנכסים בהם השקיעו. אמנם הכנסה זו חייבת במס בזמן קבלתה, אך המסים המגיעים על הכנסה מהשקעה של שנה קלנדרית מתבצעים רק פעם בשנה, בעונת המס.
לפיכך, המשקיעים עשויים להשקיע את כל הכנסותיהם מההשקעה לפני שמגיעים מסי הכנסה שנתיים. זה עלול לגרום להם לא להיות מסוגלים לשלם מסים, ולהשאיר למס הכנסה את העבודה הקשה והיקרה של גביית המסים החבים. סיכון זה הוא בעיקרו שמניע את הממשלה לדרוש לעיתים מיסי ניכוי במקורות גיבוי שיוטלו על ידי מוסדות פיננסיים בזמן הרווח ההשקעה.
חלק משלמי המסים פטורים מניכוי גיבוי. אם דיווחת על שמך ו- SSN לשלם באמצעות טופס W-9 וזה תואם את תיעוד מס הכנסה ואם מס הכנסה לא הודיע לך שאתה כפוף להחזקת גיבוי חובה, אתה יכול להיות פטור.
שיקולים מיוחדים
משלמי מיסים עשויים להיות כפופים למניעת ניכוי בגיבוי אם הם לא סיפקו את ה- TIN הנכון או אם לא דיווחו על הכנסות דיבידנד, ריבית או דיבידנד למס הכנסה. סוגים אחרים של תשלומים הכפופים גם לביטול גיבוי כוללים דמי שכירות, תשלומי תמלוגים, רווחים, עמלות, עמלות ותשלום אחר עבור עבודה כקבלן עצמאי. זכיות בהימורים עשויות להיות כפופות גם למניעת ניכוי בגיבוי, אם לא היו כפופות למניעת ניכוי הימורים רגילה.
אם קבלן או משקיע לא מספקים את ה- TIN הנכון כדי לקבל תשלומים הניתנים לדיווח בטופס 1099, נדרש המשלם לעכב בשיעור של 24%. משלמים עשויים גם להידרש לעכב בשיעור זה אם מס הכנסה יודיע להם כי מקבל התשלום לא הציג ריבית או דיבידנד על החזר מס הכנסה. במקרה כזה, יימסר למס הכנסה ארבע פעמים במשך 120 יום מההנפקה ועל הכוונה להנהגת ניכוי גיבוי. אם 1099 של תופס מס מציין ניכוי גיבוי, ניתן להחיל סכום זה כזיכוי כנגד כל הגשת מס הכנסה באותה שנה.
