אפשר לממן תכניות פיצויים נדחים שלא מוסמכים באמצעות ביטוח חיים. תוכנית פיצויים נדחים שלא מוסמכת היא חוזה מחייב בין מעסיק לעובד. המעביד מבטיח הבטחה ללא תשלום לשלם את ההטבות העתידיות של העובד בכפוף לתנאים הספציפיים של החוזה.
מימון תכניות פיצויים נדחים שלא הוכשרו
תכניות פיצויים נדחות שלא מוסמכות הן תוכניות שטרם מומנו, המחולקות לשני חלקים. החלק הראשון הוא התוכנית עצמה, המקבילה להסכם ההתקשרות בין המעביד לעובד. החלק השני הוא עתודת הנכסים הכללית של המעביד המממנת את ההתחייבויות העתידיות שנוצרו על ידי התוכנית. עתודת הנכסים הכללית היא מה שהמעסיק משתמש בכדי לשלם לעובד עבור ההטבות העתידיות.
עתודת הנכסים הכללית נדרשת על פי כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) ויכולה להיות נכסים חייבים במס כגון קרנות נאמנות או ביטוח חיים בבעלות מעביד. התוכנית היא התועלת המשפטית בין משתתף התוכנית (העובד), לבין נותנת החסות לתכנית (המעביד). התוכנית מפרטת את היתרונות הכוללים, לוח ההפצה ותנאי ההבשלה והחילוט.
סוגי תכניות המאפשרות מימון לביטוח חיים
שני הסוגים העיקריים של תכניות פיצויים נדחים שאינם מוסמכים המאפשרים מימון לביטוח חיים הם תוכניות פרישה מנהליות משלימות (SERP) וביטוח חיים בבעלות תאגידית. סרטי ה- SERP דומים לתוכניות פנסיה מוגדלות-טובות ומעניקים לעובד הטבה מוצדקת מהמעביד בעת הפרישה.
עם ביטוח חיים בבעלות תאגידית (COLI), חברות רוכשות פוליסות ביטוח חיים על עובדים שהם מעוניינים לפצות. החברה משלמת את הפרמיה בפוליסות ביטוח החיים ואז משלמת הטבות לעובדים עם פרישתם.
(לקריאה קשורה ראו "כיצד פועלות תוכניות פיצויים נדחים שאינם מוסמכים.")
