מהו בסיס ההעברה?
בסיס הובלה הוא שיטה לקביעת בסיס המס של נכס כאשר הוא מועבר מאדם לאדם אחר. בסיס הובלה משמש לרוב כאשר צד אחד נותן נכסים או רכוש לאדם אחר, הבסיס נותר לרוב זהה לזה כאשר נותן החזיק בנכס, מותאם לכל מסי מתנה ששולמו.
שימו לב כי בסיס ההעברה שונה מבסיס מדרגה מכיוון שמשתמשים בבסיס ההעברה במהלך חייו של הנותן, ואילו בסיס מדרגה משמש בירושה לאחר שהנותן נפטר. בתרחיש בסיס שלב, ערך הנכסים המועברים מותאם לשווי השוק הנוכחי שלו.
Takeaways מפתח
- בסיס הובלה מתייחס לבסיס העלות של נכס שהתקבל מאדם אחר. באופן כללי, בסיס ההעברה זהה לבסיס העלות המקורי. תלוי בשאלה אם הנכס הועבר במתנה או בדרך של ירושה ישפיע על מצבו החייב במס. וחישוב בסיס.
הבנת בסיס הובלה
בסיס העלות של השקעה הוא הסכום הכולל שהושקע במקור, בתוספת עמלות או עמלות הכרוכות ברכישה. ניתן לתאר זאת במונחים של סכום הדולר של ההשקעה או מחיר אפקטיבי למניה של ההשקעה.
השימוש בבסיס העלות הנכון - המכונה גם בסיס המס - חשוב במיוחד אם השקעת מחדש דיבידנדים וחלוקות רווחי הון במקום לקחת את הרווחים מההשקעה במזומן. כשאתה משקיע מחדש הפצות, בסיס המס של ההשקעה שלך עולה; יש לחשב עלייה זו כדי שתוכלו לדווח על רווחי הון נמוכים יותר ועל כן לשלם פחות מיסים. אם אינך משתמש בבסיס המס הגבוה יותר, אתה עלול לשלם מסים פעמיים על הסכום.
במקרה שהמניות ניתנו לך במתנה, בסיס העלות שלך הוא בסיס העלות של המחזיק המקורי בנכס שהעניק לך את המתנה. אם המניות נסחרות במחיר נמוך יותר מאשר כאשר המניות היו מחוננות, השיעור הנמוך יותר הוא בסיס העלות. אם המניות ניתנו לך כחלק מירושה, בסיס העלות של המניות ליורש הוא מחיר השוק של המניות ביום פטירת הבעלים המקורי.
מבחינת תכנון העיזבון, בסיס ההעברה מחושב כאשר מיועדים לראשונה נכסים או נכס אחר ליורשים העתידיים של האדם. בסיס ההעברה מסייע בקביעת הערך ההתחלתי של האחוזה של האדם, וכך מסייע בקביעת שיעור המס שעליהם המוטבים או יורשיהם לשלם על רווחי הון כאשר הם מוכרים נכסים הקשורים לאחוזה זו.
בסיס הובלה ומיסי מתנה
מיסי מתנה הם מרכיב קריטי בבסיס ההעברה. זהו מס פדרלי שחל על תרחישים שבהם הצד המקבל אינו משלם לנותן תמורה מלאה עבור המתנה (למרות שהם עשויים לשלם סכום נמוך יותר). נותן המתנות הוא זה הנושא את נטל מס המתנה. ככלל, מתנות לבן / בת זוגו של אדם או לארגון פוליטי, או מתנות המוערכות פחות מההדרת הדרגה שנתית ממס מתנה, יחד עם הוצאות רפואיות וחינוך, אינן נכללות במס המתנה. (לדוגמא, סבים וסבתות יכולים לשלם עבור שכר הלימוד של נכדיהם בלי להיענש על מס המתנה.)
בשנת 2020 מקסימום מס המתנה הוא 15, 000 $. המשמעות היא שאדם יכול לתת לאדם אחר 15, 000 $ או פחות בשנה, מבלי שיחויב במס מתנה.
מס המתנה שונה ממס העיזבון המוטל על החלק המוריש של יורש מהעיזבון. בשנת 2020, גבול ההדרה לשווי האחוזה היה משולב לנכסים ברוטו ומתנות חייבות במס שעברו על 11.58 מיליון דולר. פירוט המשמעות הוא שעיזבון בסך 11 מיליון דולר לא יידרש להגיש החזר מס, ויהיה פטור מתשלום מס עזבון. בעוד שמס העיזבון מוטל ברובו על נכסים שנותרו ליורשים, הוא אינו חל על העברת הנכסים לבן זוג שנותר בחיים. זכותם של בני זוג להשאיר סכום זה לזה, ידועה כניכוי הזוגי הבלתי מוגבל.
