המאזן ודוח תזרימי המזומנים הם שניים משלושת הדוחות הכספיים שחברות מפרסמות כדי לדווח על ביצועיהם הכספיים. הדוחות הכספיים משמשים משקיעים, אנליסטים בשוק ונושים, בכדי להעריך את פוטנציאל הבריאות והרווחים הפיננסיים של החברה.
מאזן
מאזן מפרט את נכסי החברה, ההתחייבויות וההון העצמי לתקופה. מאזן מראה את מה שיש לחברה בבעלות בצורה של נכסים, מה היא חייבת בצורה של התחייבויות, ואת סכום הכסף שהשקיעו בעלי המניות הרשומים בהון העצמי.
המאזן מציג נכסי חברה, אך מראה גם כיצד מימנו נכסים אלה, בין אם זה היה באמצעות חוב או באמצעות הנפקת הון. המאזן מחולק לשלושה חלקים: נכסים, התחייבויות והון עצמי, והוא מיוצג על ידי המשוואה הבאה:
Deen נכסים = התחייבויות + הון בעלים בכל מקום: הון בעלים = סך הנכסים בניכוי סך ההתחייבויות
המשוואה שלמעלה חייבת להיות תמיד באיזון. אם נעשה שימוש במזומן כדי לפרוע את החוב של חברה, למשל, חשבון ההתחייבות לחובות מופחת, וחשבון הנכסים המזומנים מופחת באותו הסכום, תוך שמירה על המאזן. השם "מאזן" נגזר מהאופן בו בסופו של דבר שלושת החשבונות העיקריים מתייצבים ומשווים זה את זה; כל הנכסים רשומים בסעיף אחד, וסכומם חייב להיות שווה לסכום ההתחייבויות וההון העצמי.
להלן דוגמאות לפריטים המופיעים במאזן:
נכסים
- שכר דירה, מס, שירותים שכר לשלם תשלומים עבור רכישות חוזרות של מניות, פירעון קרן חוב (הלוואות)
מאזן הוא סיכום יתרותיה הכספיות של חברה ואילו דוח תזרים מזומנים מראה כיצד השינויים בחשבונות המאזן וההכנסות בדוח רווח והפסד משפיעים על מצב המזומנים של החברה. במהותה, דוח תזרים מזומנים של חברה מודד את תזרים המזומנים בתוך ומחוץ לעסק, בעוד שמאזן של החברה מודד את נכסיה, התחייבויותיה, והון עצמי של בעלים.
