מה הם מזומנים ושווי מזומנים (CCE)?
מזומנים ושווי מזומנים מתייחסים לסעיף השורה במאזן המדווחת על שווי נכסי החברה שהם מזומנים או שניתן להמיר אותם במזומן באופן מיידי. שווי המזומנים כוללים חשבונות בנק וניירות ערך סחירים, שהם ניירות חוב עם פירעון של פחות מ- 90 יום. עם זאת, לעתים קרובות שווי המזומנים אינם כוללים אחזקות הון או מניות מכיוון שהם יכולים להשתנות בערכם.
דוגמאות לשווי מזומנים כוללות ניירות ערך מסחריים, שטרות אוצר, ואגרות חוב ממשלתיות לטווח קצר עם מועד פירעון של שלושה חודשים או פחות. ניירות ערך סחירים והחזקות בשוק הכסף נחשבים לשווי מזומנים מכיוון שהם נזילים ואינם נתונים לתנודות שווי מהותיות.
מזומנים ושווי מזומנים
הבנת מזומנים ושווי מזומנים (CCE)
מזומנים ושווי מזומנים הם קבוצת נכסים בבעלות חברה. לשם הפשטות, הערך הכולל של מזומנים בהישג יד כולל פריטים בעלי אופי דומה למזומן. אם לחברה יש מזומנים או שווי מזומנים, המצרף של נכסים אלה מוצג תמיד בשורה העליונה של המאזן. הסיבה לכך היא ששווי מזומנים ושווי מזומנים הם נכסים שוטפים, כלומר הם הנזילים ביותר מבין הנכסים לטווח הקצר.
חברות עם כמות בריאה של מזומנים ושווי מזומנים יכולות לשקף באופן חיובי ביכולתן לעמוד בהתחייבויות החוב לטווח הקצר שלהן.
Takeaways מפתח
- מזומנים ושווי מזומנים מתייחסים לסעיף השורה במאזן המדווחת על שווי נכסי החברה שהם מזומנים או שניתן להמיר אותם למזומן באופן מיידי. בשווי המקש נכללים חשבונות בנק וניירות ערך סחירים כגון נייר מסחרי ואגרות חוב ממשלתיות לטווח קצר. לשווי ערך בקאש צריך להיות פירעונות של שלושה חודשים או פחות.
סוגי מזומנים ושווי מזומנים
מזומנים ושווי מזומנים עוזרים לחברות עם צרכי ההון החוזר שלהן שכן נכסים נזילים אלו משמשים לפרעון התחייבויות שוטפות, שהן חובות ושטרות לטווח קצר.
כסף מזומן
מזומנים הם כסף בצורת מטבע, הכולל את כל השטרות, המטבעות והשטרות. הפקדת דרישה היא סוג חשבון שממנו ניתן למשוך כספים בכל עת מבלי שתצטרך להודיע למוסד. דוגמאות לחשבונות להפקדת דרישה כוללות בדיקת חשבונות וחשבונות חיסכון. יתרות חשבון הביקוש למועד הדוחות הכספיים נכללות בסכומי המזומנים.
מטבע חוץ
חברות המחזיקה ביותר ממטבע אחד יכולות לחוות סיכון להחלפת מטבעות. יש לתרגם מטבע ממדינות זרות למטבע הדיווח לצורכי דיווח כספי. ההמרה אמורה לספק תוצאות הדומות לאלו שהיו היו מתרחשות אם העסק היה מסיים פעולות באמצעות מטבע אחד בלבד. הפסדי תרגום מפיחות מטבע חוץ אינם מדווחים במזומנים ושווי מזומנים. הפסדים אלה מדווחים בחשבון הדיווח הכספי הנקרא "הכנסה כוללת אחרת שנצברה".
שווי מזומנים
שווי מזומנים הם השקעות שניתן להמיר בקלות למזומן. ההשקעה חייבת להיות לטווח קצר, בדרך כלל עם משך השקעה מרבי של שלושה חודשים או פחות. אם השקעה מתבגרת ביותר משלושה חודשים, יש לסווג אותה בחשבון בשם "השקעות אחרות". שווי המזומנים צריכים להיות נזילים ביותר ונמכרים בקלות בשוק. על הקונים להשקעות אלה להיות נגישים בקלות.
יש לדעת את סכומי הדולר של שווי מזומנים. לפיכך, על כל שווי המזומנים להיות בעלי מחיר שוק ידוע ואסור שיהיו כפופים לתנודות מחירים. אסור לצפות כי שווי המקבילות במזומן ישתנה משמעותית לפני הפדיון או הפדיון.
אישורי הפקדה עשויים להיחשב כשווים במזומן בהתאם למועד הפירעון. מניות מועדפות בהון עשויות להיחשב כשוות מזומן אם הן נרכשות בסמוך למועד הפדיון ולא צפויות לחוות תנודות מהותיות בערך.
מזומנים ושווי מזומנים אינם כוללים
ישנם כמה חריגים לנכסים לטווח קצר ונכסים שוטפים המסווגים כמזומנים ושווי מזומנים.
בטחונות אשראי
חריגים יכולים להתקיים למכשירי חוב לטווח קצר כמו שטרות אוצר אם הם משמשים כבטוחה להלוואה או קו אשראי. יש לדווח על שטרות חשבונית מוגבלים בנפרד. במילים אחרות, לא יכולות להיות מגבלות על המרת אף ניירות הערך הרשומים כמזומנים ושווי מזומנים.
מלאי
מלאי שיש לחברה במלאי אינו נחשב כשווה מזומן מכיוון שאולי לא ניתן להמיר אותו בקלות למזומן. כמו כן, הערך של המלאי אינו מובטח, כלומר אין שום ודאות בסכום שיתקבל לחיסול המלאי.
