תוכנית דב (ק)

מהי תוכנית DB (k)?

תוכנית DB (k) היא תוכנית פרישה היברידית המשלבת כמה מהמאפיינים של תוכנית תרומה מוגדרת 401 (k) עם תכניות של תוכנית הטבה מוגדרת (DB). ניתן לתרום כספים מרצונם לתכנית DB (k) בדיוק כפי שהם יכולים עם תכנית 401 (k), כאשר המעסיק ישמור על האופציה להתאים את הכספים לאחוז מסוים. עם הפרישה המעסיק ישלם לעובד גם אחוז קטן ממשכורתו הדומה לפנסיה מסורתית.

Takeaways מפתח

• תוכנית DB (k) היא הכלאה של תכנית פנסיה מוגדרת 401 (k) וחסכון בפנסיה של עובדים. כמו תוכנית 401 (k), DB (k) מחייב עובדים לתרום כספים להשקעות פרישה. כמו הטבה מוגדרת. יש גם חלק מהכנסת הפרישה המובטחת מהתכנית.

הבנת תוכניות DB (k)

התוכנית של DB (k) תוכננה בתחילה לספק לעסקים קטנים במיוחד, שהוגדרו כעסקים עם לפחות שני עובדים אך פחות מ- 400, דרך למשוך עובדים, מכיוון שמשקיעים רבים חוששים כי כל חסכונותיהם ניתנים למחוק במטה שוק. שמירת מאפיין הפנסיה פירושה שלגמלאי הפנסיה עדיין יהיה מקור הכנסה, ללא קשר לביצוע החלק 401 (k) של התוכנית. מכיוון שתכנית DB (k) משלבת הן רכיב הטבה מוגדר והן רכיב 401 (k), ישנם מפרטים לכל קטגוריה.

לתכנית ה- DB (k) יש את השם הרשמי של התוכנית המשולבת הזכאים והיא נוצרה על ידי הקונגרס כחלק מחוק הגנת הפנסיה משנת 2006 במסגרת סעיף 414 (x) לקוד הפדיון הפנימי.

רכיב הטבה מוגדר:

• העובד נדרש לקבל לפחות אחוז אחד מהשכר עבור כל שנת שירות, אך הסכום הכולל אינו יכול לעלות על 20 שנה. היתרונות מוקנים לאחר 30 שנות שירות.

401 (k) רכיב:

• חייבת להיות הוראת הרשמה אוטומטית עם שיעור תרומה של 4% אלא אם כן העובד בחר להפחית שיעור זה או לבטל את הסכמתו. על המעסיק להתאים 50% מתרומות 401 (k) של העובד, עד 4% מהתגמול, או התאמה מקסימאלית של 2%. על העובדים להיות מוקנים במלואם לתרומת ההתאמה כאשר היא תורם.

מגבלות תוכנית DB (k)

למרות שתוכנית ה- DB (k) נשמעת כמו רעיון טוב בתיאוריה, היישום הפרקטי שלה התמודד עם כמה אתגרים. מאז שנחתם לחוק ב -1 בינואר 2010, תוכניות DB (k) אכן צימחו. היעדר פופולריות של תוכניות DB (k) עשויה לנבוע מהדרישות המחמירות של יישום מס הכנסה לייעוד התוכנית. למשל, על מנת להגדיר תוכנית DB (k), המעסיק נדרש להגיש לא מעט ניירת, כולל שני טפסים 5300 נפרדים עבור כל רכיב בתוכנית, שמשמעותו גם תשלום של שני עמלות עבור כל רכיב נפרד בתוך החשבון. החשבונות לעתים קרובות יקרים מדי עבור מעסיקים רבים של עסקים קטנים כדי לנהל, מכיוון שהם למעשה מכפילים את כמות העבודה הנדרשת לתכנית פרישה אחת, שכן כל תוכנית מחייבת ניהול נפרד.