מהם מסי מוות?
מיסי מוות הם מיסים שהטילה הממשלה הפדרלית ו / או המדינה על עזבונו של מישהו עם מותם. מיסים אלה מוטלים על המוטב שמקבל את הנכס בצוואת המנוח או על העיזבון שמשלם את המס לפני העברת הרכוש שעבר בירושה.
מיסי מוות נקראים גם חובות מוות, מס עיזבון או מס ירושה.
מסי מוות הוסברו
מס המוות יכול להיות כל מס המוטל על העברת רכוש לאחר מותו של מישהו. המונח "מס מוות" נטבע לראשונה בשנות התשעים כדי לתאר מיסי עזבון וירושה על ידי מי שרוצה שהמיסים יבוטלו. עם מס העיזבון משלם עזבונו של המנוח את המס לפני העברת הנכסים למוטב. עם מס הירושה משלם מי שירש את הנכסים.
מס העיזבון, שגובה הממשל הפדרלי וחלק מממשלות המדינה, מבוסס על שווי הרכוש והנכסים בעת מות הבעלים. נכון לשנת 2018 מס העיזבון הפדרלי הוא 40% מסכום הירושה. אחת-עשרה מדינות מטילות מיסוי מקרקעין נפרד מזה של הממשלה הפדרלית. מדינות אלה הן הוואי, אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו יורק, אורגון, רוד איילנד, ורמונט וושינגטון.
הממשלה הפדרלית אינה מטילה מס ירושה, אך מספר מדינות כן - איווה, קנטאקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה. עם זאת, בכל המדינות הללו, רכוש העובר לבן זוג שנותר בחיים פטור ממס ירושה. נברסקה ופנסילבניה מטילות מיסים על רכוש העובר לילד או לנכד.
רוב האנשים בסופו של דבר לא משלמים את מס המוות שכן הוא חל על אנשים מעטים בלבד. לדוגמא, חוק המס הפדרלי לשנת 2018 מחיל את מס העיזבון על כל סכום שמעל 10 מיליון דולר, אשר כאשר הוא צמוד לאינפלציה, מאפשר לאנשים להעביר 11.2 מיליון דולר ולזוגות להעביר כפליים מהסכום הזה (22.4 מיליון דולר) מבלי לשלם אגורה ממס. לדוגמה, נניח כי אדם משאיר 12.2 מיליון דולר (היוו אינפלציה) בנכסים לא פטורים לילדיו. הסכום שמעבר לרמה הפדרלית, כלומר 12.2 מיליון דולר - 11.2 מיליון דולר = מיליון דולר, יחויב במס עיזבון. לכן האחוזה תחויב במס מס מוות של 40% x מיליון דולר = 400, 000 $. כל עוד עיזבונו של המנוחה מוערך בפחות מסכום הפטור הרלוונטי לשנת המוות, האחוזה לא תהיה חייבת מיסי עזבון פדרליים.
לזיכוי המס המאוחד יש סכום מוגדר אותו יכול אדם מתנה במהלך חייו לפני שחלים מסי מוות או מסי מתנה. זיכוי המס מאחד הן את מסי המתנה והן את מיסוי העיזבון למערכת מיסים אחת אשר מצמצמת את חשבון המס של היחיד או העיזבון, דולר לדולר. מכיוון שאנשים מסוימים מעדיפים להשתמש בזיכוי המס המאוחד כדי לחסוך במיסים בעיזבון לאחר מותם, יתכן שלא ייעשה שימוש באשראי המס המאוחד להפחתת מיסים על מתנות בעודם בחיים, ובמקום זאת ניתן להשתמש בהם על סכום הירושה שהוענק למוטבים לאחר המוות.
הוראה נוספת הקיימת להפחתת מס מוות היא ניכוי הזוגי הבלתי מוגבל, המאפשר ליחיד להעביר סכום בלתי מוגבל של נכסים לבן / בת זוגו בכל עת, לרבות במותו של המעביר, ללא מיסים. ההפרשה מבטלת הן את העיזבון הפדרלי והן את מס המתנה על העברת רכוש בין בני זוג, ולמעשה מתייחסים אליהם כיחידה כלכלית אחת. ההעברה לבני זוג ששרדו מתאפשרת באמצעות ניכוי בלתי מוגבל ממס העיזבון והמתנה אשר דוחה את מיסי ההעברות על הנכס שעברו בירושה אחד מהשני עד מות בן הזוג השני. במילים אחרות, הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל מאפשר לזוגות נשואים לעכב את תשלום מיסי העיזבון עם מותו של בן הזוג הראשון מכיוון שאחרי שבן הזוג שנותר בחיים נפטר, כל הנכסים בעיזבון בסכום ההכללה החלים ייכללו בעיזבון החייב במס של הניצול אלא אם כן הנכסים מנוצלים או מחוננים במהלך חייו של בן הזוג ששרד.
