הגדרת התפשטות הרווחים
הפשטת רווחים היא טקטיקה נפוצה בה משתמשים תאגידים רב לאומיים כדי להימלט ממיסוי מקומי גבוה על ידי שימוש בניכויי ריבית באזור משטר מיסוי ידידותי להפחתת מיסי החברות שלהם. במילים אחרות, הפשטת רווחים היא טכניקה בה משתמשים חברות המנסות למזער את חשבונות המס בארה"ב על ידי העברת הרווחים לחו"ל למדינות עם שיעורי מס נמוכים יותר. משתמשים בו בדרך כלל במהלך היפוכות תאגידיות - עסקה שבאמצעותה משתנה המבנה התאגידי של תאגיד רב לאומי מבוסס ארה"ב כך שתאגיד זר חדש, בדרך כלל ממוקם במדינה בעלת מס נמוך או פטור ממס, מחליף את תאגיד האם הקיים בארה"ב. כהורה לקבוצת התאגידים.
שוברים למטה רווחים מפסידים
הפשטת הכנסות היא סוג של הימנעות ממס, מעשה משפטי הכרוך בניצול פרצה בקוד המס על מנת להפחית את כמות המסים המגיעים לממשלה. הפשטת רווחים היא פשוט שיטה בה גורם גוף מפחית את חבות המס שלה על ידי תשלום סכומי ריבית מוגזמים לתאגיד אחר. שיטה זו כוללת העברת הכנסה חייבת מחברה בת אמריקאית לחברה כלולה זרה במסווה של תשלומי ריבית בניכוי מס על חוב פנימי.
כחלק מפשיטת הרווחים, תאגיד מקומי בשליטת חוץ (או תאגיד אמריקני שממוקם במדינה זרה) או חברת אם נותנים הלוואה לחברת הבת האמריקאית שלה לצורך הוצאות תפעוליות. בהמשך, חברת הבת האמריקאית משלמת סכום מופרז של ריבית על ההלוואה לחברה האם ומנכה את תשלומי הריבית הללו מכלל הרווחים שלה. להפחתת הרווחים השפעה דומינו על חבות המס הכוללת שלה מכיוון שלא ניתנים מיסוי בניכוי ריבית. בהתחשב בכך ששיעור המס החברות הממוצע בארה"ב הוא 35%, ההפחתה יכולה לתרגם לסכום משמעותי של חיסכון עבור התאגיד.
כדי לרסן את הנוהג של הפשטת רווחים, חוק פיוס ההכנסות משנת 1989 הציב מגבלה של 50% על ניכויי הריבית של צד קשור שתאגיד אמריקני בבעלות זרה יכול היה לקחת בחישוב מס הכנסה. תיאורטית, מספר נמוך יותר עבור מגבלה זו יעשה דרך ארוכה בהגבלת הפשטות מרוויחים, אך האמצעי דורש אישור של הקונגרס ותמיכה דו-מפלגתית. ככלל, כללי הפשטת הרווחים חלים על תאגיד עם יחס חוב להון העולה על 1.5 עד 1; הוצאת ריבית נטו העולה על 50% מההכנסה החייבת המותאמת שלה בשנה; והוצאות ריבית שאינן כפופות להכנסות ארה"ב או מס במקור מלא בידי המקבל.
אף שמדובר בפרקטיקה של עסק מזיק שמצמצם את הכנסות המס של הממשלה, לפיזור הרווחים לא הייתה השפעה מתועדת על האבטלה האמריקנית. על פי מחקר שנערך על ידי משרד האוצר האמריקני ב -2007, הפשטת רווחים עשויה "להגדיל או להקטין את ההשקעה במדינה עם מס גבוה". כותבי המחקר כתבו כי "רמת ההשקעה של חברות רב-לאומיות לא תשפיע על האבטלה הכוללת בארצות הברית, אלא אם כן קיימת אבטלה בשווקים לעבודה שמיומנותם דורשת משקיעים זרים.
