מה זה גולה?
גולה הוא אדם החי במדינה שאינה מדינת האזרחות שלו, לרוב באופן זמני ומסיבות עבודה. גולה יכול להיות גם אינדיבידואל אשר ויתר על אזרחות במדינת הולדתו להפוך לאזרח אחר.
גולה הוא מהגר עבודה שהוא עובד מקצועי או מיומן במקצועו. העובד נוקט תפקיד מחוץ למדינת מולדתו, באופן עצמאי או כמשימה לעבודה המתוזמנת על ידי המעביד, שיכולה להיות חברה, אוניברסיטה, ממשלה או ארגון לא ממשלתי. אם המעביד שלך ישלח אותך מעבודתו במשרדו בעמק הסיליקון לעבוד במשך תקופה ממושכת במשרדו בטורונטו, אתה ייחשב לגולה או "גולה" לאחר הגעתך לטורונטו.
גולים בדרך כלל מרוויחים יותר ממה שהם היו בבית, ויותר מעובדים מקומיים. בנוסף למשכורת, לעיתים עסקים מעניקים לעובדיהם הגולים הטבות כגון סיוע בהעברה ודמי דיור. החיים כחוץ גולה יכולים להיות מרגשים ולהוות הזדמנות מצוינת לקידום קריירה וחשיפה עסקית גלובלית, אך זה יכול להיות גם מעבר קשה רגשית הכרוך בפרידה מחברים ומשפחה תוך התאמה לתרבות וסביבת עבודה לא מוכרת. מכאן, הסיבה מאחורי הפיצויים הגבוהים יותר המוצעים למהגרי עבודה אלה.
הרחקת הכנסה מרווחים זרים
עבור אמריקאים העובדים בחו"ל כמחוץ לארץ, עמידה בתקנות מס הכנסה של ארה"ב היא אתגר נוסף ועומס כספי מכיוון שארצות הברית ממסה את אזרחיה על הכנסות שנצברו בחו"ל. עם זאת, כדי למנוע מיסוי כפול על הכנסות הגולה, קוד המס בארה"ב מכיל הוראות המסייעות להפחתת חבות המס. מסים המשולמים במדינה זרה יכולים לשמש כזיכוי מס בארה"ב, שכאשר מוחלים כנגד חשבון המס של הגולה, מצמצמים אותו. הרחקת הכנסה מרוויח חוץ (FEIE), למשל, מאפשרת לגולים להחריג מההחזר המס שלהם סכום מסוים מההכנסה הזרה שלהם, צמודת לאינפלציה. לשנת 2018 סכום זה הוא 104, 100 דולר. גולה שמרוויח, נניח 180, 000 $, ממשרתו במדינה זרה נטולת מס, יצטרך לשלם מס הכנסה פדרלי בארה"ב על 180, 000 $ - 104, 100 $ = 75, 900 $.
זיכוי מס זר
ה- FEIE אינו חל על הכנסות משכירות או על הכנסות מהשקעה. לפיכך, על כל הכנסה שמבוצעת מריבית או מרווחי הון מהשקעות תידווח למס הכנסה. זיכוי המס הזר (FTC) הוא הוראה שמבטיחה כי מגויסים אינם חייבים מיסוי כפול על רווחי ההון שלהם. לדוגמה, נניח שגולה נופל במדרגת המס על הכנסה של 35% בארה"ב. פירוש הדבר כי רווח ההון שלו לטווח הארוך מכל השקעה יחויב במיסוי של 15%. מכיוון שה- FTC מספק אשראי לדולר כנגד מיסים ששולמו למדינה זרה, אם הגולה שילם מס של 10% למדינה בה הוא עובד, הוא היה צריך לשלם מס 5% לארה"ב גם כן אם הוא לא ישלם מס למדינה הזרה, הוא חייב את מלוא המס של 15% לממשלת ארה"ב. אם מס ההכנסה שמשולם לממשלה זרה עולה בהרבה על סכום האשראי (מכיוון ששיעור המס הזר הרבה מעבר לשיעור ארה"ב), הגולה תשחרר את הסכום הזה. האשראי, לעומת זאת, יכול להיות מועבר אל העתיד.
מס הגירה
אדם שויתר על אזרחותו במדינת מולדתו ועובר למדינה אחרת מכונה גם גולה לצרכי מס והוא כפוף למס יציאה המכונה מס הגולה. על פי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS), הוראות מיסוי הגולה חלות על אזרחי ארה"ב שויתרו על אזרחותם ועל תושבים ארוכי טווח שסיימו את תושבות ארה"ב לצרכי מס, אם אחת התכליות העיקריות של הפעולה היא ההימנעות של מיסים בארה"ב. מס הגירה זה חל על אנשים ש:
- שיהיה לך שווי נטו של לפחות 2 מיליון דולר במועד הגירוש או סיום התושבות. יש חבות מס הכנסה שנתית ממוצעת העולה על 162, 000 $ (נכון לשנת 2017) במשך חמש השנים שהסתיימו לפני מועד הגירה או סיום התושבות אל תעשה (או לא יכולים) לאשר חמש שנים של עמידה במס בארה"ב במשך חמש השנים שקדמו למועד הגירושן או סיום התושבות שלהן
