מהי חשבונאות מס?
הנהלת חשבונות מס היא מבנה של שיטות הנהלת חשבונות המתמקדות במיסוי ולא הופעת דוחות כספיים ציבוריים. הנהלת חשבונות המס מנוהלת על ידי קוד ההכנסות הפנימיות, המכתיב את הכללים הספציפיים שעל חברות ואנשים פרטיים לנקוט בעת הכנת החזרי המס שלהם.
Takeaways מפתח
- הנהלת חשבונות מס היא תחום המשנה של חשבונאות העוסק בהכנות של החזרי מס ותשלומי מיסים. חשבונאות מס משמשת על ידי אנשים, עסקים, תאגידים וגופים אחרים. חשבונאות מס עבור אדם המתמקד בהכנסה, ניכויים זכאים, תרומות וכל השקעה רווחים או הפסדים. עבור עסק, הנהלת חשבונות מס מורכבת יותר, עם בדיקה רבה יותר לגבי אופן הוצאת הכספים ומהי מס או לא חייבים במס.
הנהלת חשבונות מס הוסברה
הנהלת חשבונות מס היא אמצעי הנהלת חשבונות לצורכי מס. זה חל על כולם - אנשים פרטיים, עסקים, תאגידים וגופים אחרים. גם מי שפטור מתשלום מס חייב להשתתף בחשבונאות המס. מטרת הנהלת חשבונות המס היא להיות מסוגל לעקוב אחר קרנות (קרנות כמו גם קרנות שיוצאות) הקשורות ליחידים וגורמים.
עקרונות מיסוי לעומת GAAP
בארצות הברית קיימות שתי מערכות עקרונות המשמשות כשמדובר בחשבונאות, אשר יש לציין שהן שונות ואין להתבלבל ביניהן. הראשון הוא כללי חשבונאות מס והשני הוא חשבונאות פיננסית, או כללי חשבונאות מקובלים (GAAP).
על פי GAAP, חברות צריכות לפעול על פי מערך משותף של עקרונות חשבונאיים, תקנים ונהלים בעת עריכת הדוחות הכספיים שלהן על ידי הנהלת חשבונות על כל העסקאות הכספיות. ניתן לחשב באופן שונה את סעיפי המאזן בעת עריכת דוחות כספיים וחייבי מס. לדוגמה, חברות יכולות להכין את הדוחות הכספיים שלה תוך יישום שיטת ה- FIFO (ראשון-ראשונה-החוצה) בכדי לרשום את המלאי שלהן לצרכים פיננסיים, ובכל זאת הן יכולות ליישם את גישת ה- LIFO-last-in-first-out (לצרכי מס). הנוהל האחרון מפחית את המסים לשנה הנוכחית.
בעוד שהנהלת חשבונות מקיפה את כל העסקאות הפיננסיות במידה מסוימת, הנהלת חשבונות המס מתמקדת אך ורק באותן עסקאות המשפיעות על נטל המס של ישות, וכיצד אותם פריטים קשורים לחישוב מס נכון והכנת מסמכי מס. הנהלת חשבונות המס מוסדרת על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) על מנת להבטיח כי כל חוקי המס הנלווים לדבוקה מצייתים לאנשי מקצוע בתחום חשבונאות המס ומשלמי המס הפרטיים. מס הכנסה מחייב שימוש במסמכים וטפסים ספציפיים בכדי להגיש כראוי מידע מס כנדרש. על פי חוק.
שכירת רואה חשבון מקצועי היא אופציונלית עבור אדם, אך לעיתים קרובות הכרחית עבור תאגיד, מכיוון שמיסים עסקיים מסובכים יותר ממסים אישיים.
הנהלת חשבונות מס ליחיד
עבור נישום אינדיבידואלי, חשבונאות מס מתמקדת אך ורק בסעיפים כמו הכנסה, ניכויים זכאים, רווחים או הפסדים מהשקעה ועסקאות אחרות המשפיעות על נטל המס של האדם. זה מגביל את כמות המידע הדרוש לאדם כדי לנהל את החזרי המס השנתיים, ובעוד שרואה חשבון יכולה לשמש על ידי יחיד, אין זו דרישה חוקית.
בינתיים, חשבונאות כללית תהיה כרוכה במעקב אחר כל הכספים שנכנסים ומחוצה להם, ללא קשר למטרה, כולל הוצאות אישיות שאין להן השלכות מס.
הנהלת חשבונות מס לעסק
מבחינה עסקית, יש לנתח מידע נוסף כחלק מתהליך חשבונאות המס. אמנם יש לעקוב אחר רווחי החברה, או הכספים הנכנסים, בדיוק כפי שהם נועדו לאדם, אך קיימת רמה נוספת של מורכבות ביחס לכספים היוצאים המכוונים להתחייבויות עסקיות מסוימות. זה יכול לכלול קרנות המכוונות להוצאות עסקיות ספציפיות וכן כספים המופנים לבעלי מניות.
אמנם זה גם לא נדרש כי עסק ישתמש ברואה חשבון לצורך מילוי תפקידים אלה, אך זה נפוץ למדי בארגונים גדולים יותר בגלל מורכבות הרשומות המעורבות.
אפילו ארגונים פטורים ממס באופן חוקי משתמשים בחשבונאות מס שכן הם נדרשים להגיש תשואות שנתיות.
הנהלת חשבונות מס עבור ארגון פטור ממס
גם במקרים בהם ארגון פטור ממס, יש צורך בחשבונאות במס. זה נובע מהעובדה שרוב הארגונים חייבים להגיש תשואות שנתיות, עליהם לספק מידע לגבי כל הכספים הנכנסים, כמו מענקים או תרומות, כמו גם אופן השימוש בכספים במהלך פעילות הארגון. זה עוזר להבטיח כי הארגון מקפיד על כל החוקים והתקנות הנוגעים לפעילותו התקינה של גורם פטור ממס.
