מהו שעבוד מס פדרלי?
שיעבוד מס פדרלי הוא זכותה של ממשלת ארה"ב להחזיק או לקחת את הרכוש האישי של אדם עד שאותו אדם ידאג למיסים פדרליים שלא שולמו. שירות הפדיון הפנימי ישלח הודעה על שיעבוד מס פדרלי המשמש כדרישה לתשלום. עם זאת, אם המסים לא ישולמו, מס הכנסה יציב שעבוד פדרלי על נכסים אישיים.
Takeaways מפתח
- שעבוד מס פדרלי משמש לתיאור זכותה של הממשלה הפדרלית לתפוס רכוש במקרה של מיסים חייבים. ניתן להציב את השעבוד המס הפדרלי, כולל נכסים שנרכשו במהלך השעבוד. פריקת רכוש, הגשת משיכה והסכמי כפיפות הם דרכים זמניות להתייחס לשעבוד מס פדרלי. הדרך הפשוטה ביותר להתייחס לשעבוד מס פדרלי היא לשלם את היתרה הכוללת של מיסי גב. שעבוד מס פדרלי שונה מהיטל מס, שהוא המעשה בפועל של תפיסת הנכס המכוסה בשעבוד.
איך עובד שעבוד מס פדרלי
שעבוד מס פדרלי קיים ברגע שמס הכנסה מעריך את חובו של נישום. לאחר מכן הם שולחים לנישום שטר שמסביר כמה הנישום חייב. זה ידוע כהודעה ודרישה לתשלום אם הוא יבחר לעשות כן, מס הכנסה יגבה שעבוד על נכסים אישיים במקרה בו הנישום לא מצליח לשלם את החוב בזמן, בין אם ברשלנות או בסירוב.
שיעבוד זה נקשר לכל נכסי הנישום, לרבות ניירות ערך, רכוש ורכבים. ניתן להקצות לשעבוד כל נכס אותו הנישום רוכש בזמן השעבוד. השעבוד מתייחס גם לכל נכס עסקי, זכויות בנכס עסקי וחשבונות חייבים עבור עסק. אם הנישום בוחר להגיש לפשיטת רגל, השעבוד וחובות המס נמשכים לרוב גם לאחר פשיטת הרגל. זהו גורם בולט של שיעבוד מס פדרלי שכן פשיטת רגל מחיקה אחרת את חובו של אדם.
שיעורי המס הפדרליים נבדלים מהיטלי המס בכך שהם מציינים רק את זכות הממשלה לתפוס רכוש, בניגוד לתפיסה בפועל. מס הכנסה "ישלים" לעיתים קרובות שיעבוד מס על ידי כך שהוא יודיע למדינות בודדות ונושים אחרים שהוא הראשון בתור לקבל תשלום בגין מיסי הגב המדוברים. שיעורי מס פדרליים נוטים להוריד באופן משמעותי את ציון האשראי של האדם, ובמקרים רבים, בעלי שיעבוד מס חייבים לשלם מיסים במלואם לפני שהם יחזרו ליכולתם לקבל מימון מכל סוג שהוא.
ברוב המקרים מס הכנסה ישחרר שיעבוד תוך 30 יום מקבלת התשלום המלא עבור יתרת המסים החבים.
שיקולים מיוחדים
הדרך הפשוטה ביותר להיפטר משעבוד מס פדרלי היא לשלם את כל המסים המגיעים במועד. עם זאת, אם זה לא אפשרי, ישנן דרכים אחרות בהן יכול נישום להתמודד עם שיעבוד. לדוגמא, הנישום רשאי לפרוק נכס ספציפי. המשמעות היא שהם מוציאים את השעבוד מחלק נכס מסוים, כמו בית. עם זאת, לא כל משלמי המסים או הנכסים זכאים להפטר. פרסום 783 מפרט את התקנות הנוגעות לשחרור רכוש בכל הנוגע לקרב שעבוד.
דוגמא נוספת למאמץ שיש לנקוט כנגד שיעבוד מס פדרלי היא הסכם כפיפות: במסגרת הסכם כפיפות, מס הכנסה מסכים להציב את עצמו מאחורי נושה אחר מבחינת עדיפות. אף שכפיפות איננה מוציאה למעשה את השעבוד מכל נכס, היא מקלה לפעמים על הנישום לקבל משכנתא או הלוואה אחרת. לבסוף, אדם החוב בממשלה הפדרלית יכול להגיש בקשה למשיכת השעבוד שלהם. הנסיגה מבטלת את ההודעה הציבורית על שיעבוד מס פדרלי. הנישום עדיין אחראי לחוב אך תחת משיכה, מס הכנסה לא יתחרה עם נושים אחרים על רכוש החייב.
