מה הוצאות תיקון
הוצאות קיבוץ הן כל הוצאות הקשורות לתיקון שביצע אדם במהלך תהליך הכנת ביתו למכירה. הוצאה מסוג זה אינה כוללת שיפורים ביתיים גדולים כגון תוספת של חדר חדש או בריכת שחייה. הוצאות תיקון אינן מנוכות על הסף, אלא מופרעות מתמורת המכירה.
פריצת הוצאות תיקון
תיקוני הוצאות פחות משמעותיים לחוק המס בעקבות חוק הקלת נישום משנת 1997. מכיוון שהמעשה מאפשר לבעלי בתים להחריג את 250, 000 הדולר הראשונים מהרווח ממכירת בתיהם, הפחתת מחיר המכירה מהוצאות התיקון הללו היא בדרך כלל פחות חשוב ממה שהיה פעם.
תיקון הוצאות לעומת שיפור הון
אף על פי שייתכן כי עלויות התיקון איבדו חלק ממשמעותן במס בחוק הקלה בנישום 1997, הם מעולם לא כללו שיפורי הון, המגדילים את ערך הבית.
מס הכנסה מגדיר שיפור הון כתוספת של שינוי מבני קבוע או שחזור של היבט כלשהו של נכס אשר ישפר את הערך הכולל של הנכס, יגדיל את חיי השימוש שלו או יתאים אותו לשימושים חדשים. כדי להיחשב כשיפורי הון, לשינויים חייבים להיות תוחלת חיים של יותר משנה בזמן שהבעלים מבצע אותם. דוגמאות לשיפורי הון כוללים הוספת חדר שינה, חדר אמבטיה או סיפון; הוספת מכשירים מובנים חדשים, שטיחים מקיר לקיר או ריצוף; או שיפורים בחלקו החיצוני של הבית, כמו החלפת הגג, החלונות הציפוי או הסערה. כדי שהשיפור יוכל להיחשב כעלייה על בסיס עלות, עליו להיות במקום בזמן המכירה. שיפור הוני צריך גם להפוך לחלק מהנכס או להוסיף אותו לצמיתות לנכס כך שהסרתו תגרום נזק משמעותי לרכוש עצמו.
כיצד לזהות הוצאה לתיקון
ההבדל המבדיל בין תיקון הוצאות לתיקוני הון תלוי אם תיקון מגדיל את ערך הנכס או לא. תיקונים הנחוצים לשמירה על מצב טוב בבית מסווגים כהוצאות תיקון, אלא אם כן הם מוסיפים ערך לרכוש. לדוגמה, אם בעל בית מתקן נזילה או מחליף חומרה שבורה, פעולות אלה נחשבות להוצאות תיקון. אך אם בעל בית מבצע תיקונים כחלק או כפרויקט גדול יותר, יתכן ותיקונים אלו יסווגו כשיפור הון אם הם מוסיפים ערך לנכס. לדוגמה, אם בעל בית היה צריך להחליף גג או חלונות של נכס, תיקונים אלה מוסיפים ערך לבית וכך הם מסווגים כשיפורי הון.
