הרחקת ההכנסה הזרה המונעת מונעת מיסוי כפול על ידי אי הכללת הכנסה מארה"ב ומיסוי. ארצות הברית תחייב מיסוי על הכנסותיך שהרווחת ברחבי העולם. עם זאת, אם אתה גולה אמריקני, פירוש הדבר שאתה מחויב במס פעמיים על הכנסה זו. ההכנסה שתקבל מעבר לים, רואה את המס במדינה הזרה וניתן לחייב במס במס על ידי מס הכנסה.
פירוק הרחקת הכנסות מרווחים זרים
הרחקת ההכנסה הזרה שנבחרה נבחרת על מס מס הכנסה בטופס 2555. יתרה מזאת, נישומים הטוענים להדרה זו אינם יכולים לנכות כל הוצאות עסקיות שנגרמו ביחס להכנסות הזרות, לתרום לתוכנית הפרישה המקומית מכל סוג שהוא המבוסס על הכנסה זו או לתבוע את הזר זיכוי מס או ניכוי בגין כל מס ששולם לממשלה זרה על הכנסה זו.
יתרה מזאת, עליכם לעמוד בכישורים ספציפיים כדי לתבוע את הרחקת ההכנסה הזרה.
- אתה אזרח אמריקני או תושב זר. תושב זר הוא אדם זר והוא תושב קבע ללא אזרחות של המדינה בה הם מתגוררים. כדי ליפול תחת סיווג זה בארצות הברית, אדם צריך לקבל כרטיס ירוק נוכחי או שהיה לו כרטיס במהלך השנה הקלנדרית האחרונה. יש לך נוכחות כשירה במדינה זרה. סטטוס הנוכחות המתאימה מתקיים על ידי סיפוק מבחן התושבים בונאפייד על ידי היותו תושב במדינה במשך שנת מס מלאה. אתה יכול גם למלא את מבחן הנוכחות הגופנית על ידי הימצאות שם פיזית לפחות 330 יום תוך 12 חודשים רצופים. שילמת מיסים זרים על הכנסה זרה. יש לך הכנסה זרה אם אתה מקבל שכר באמצעות עבודה או פיצוי באמצעות עבודה עצמית עבור שירותים שאתה מבצע במדינה זרה. ההכנסה שתקבל מפנסיה ממקור חוץ, השקעות, מזונות או הימורים איננה הכנסה זרה.
יש סכום הרחקה מקסימלי סטטוטורי בתוספת סכום דיור זר המגביל את ההדרה. זה משוער אם מספר הימים המוקדמים במדינה זרה הוא פחות משנת מס מלאה.
סכום הדיור הזר הוא עלויות הדיור ששילמת עם הכנסה זרה שזכתה בחו"ל העולה על 16% מהסכום הכלול, או הבסיס, המרבי. לסכום זה יש סכום שווי 30% מסכום ההכללה המרבי. סכום הדיור הזר נלקח כהדרה על ידי עובדים וכניכוי על ידי העצמאים. לשנת המס 2018 סכום ההרחקה המקסימלי הוא 104, 100 דולר, סכום הבסיס הוא 16, 656 דולר, וסכום הכסף הוא 31, 230 דולר.
דוגמה לחריג הכנסה מרווח חוץ
בואו נראה כיצד ההדרה של הכנסות זרות הרווח עובדת. חבר פרלמנט הוא אמריקאי העובד בווייטנאם. הם גרו בהאנוי 345 יום משנת המס והיו נעדרים במשך 10 ימים בטיול הביתה לחג ההודיה. הם הרוויחו משכורת של 225, 000 $ ושילמו 30, 596 דולר ממנה בכדי לשכור דירה לשנה. חבר פרלמנט שילם מס הכנסה וייטנאמי 75, 000 $ וחייב מס הכנסה אמריקאי 81, 000 $ על הכנסה זו. התוצאה היא שההכנסה הרווחת שלהם בחו"ל ממוסה פעמיים.
מכיוון שפרלמנט הוא אזרח אמריקני ששילם מיסים זרים על הכנסות שהרוויחו במהלך 335 ימי זכאות במדינה זרה, הם עשויים לבחור להחריג את ההכנסה הזרה הזרה מההכנסה החייבת בארה"ב.
הדרת MP של 2018 עומדת על 109, 608 דולר. (סכום הרחקה מקסימלי של 104, 100 $ + 15, 040 $ סכום דיור זר x יחס 335/365 של הימים המתאימים לסך הימים).
סכום הדיור הזר של חבר הפרלמנט לשנת 2018 הוא 15, 040 דולר. (30, 596 $ בעלויות דיור - 15, 556 $ סכום בסיס). מכיוון ש- 15, 040 $ פחות מסכום הכובע של 31, 230 $, אין צורך בהפחתה נוספת.
הרחקת הכנסות זרות הרשות מאפשרת לח"כ להחריג 109, 608 דולר מההכנסה החייבת שלהם. עם זאת, 115, 392 דולר נותרו כלולים, ומכיוון שהם שילמו מיסים זרים בסך 37, 000 $ ועדיין הם חייבים מיסים אמריקאיים בסך 36, 000 $, הם נותרו כפולים במס.
חבר הפרלמנט צריך לקחת זיכוי מס זר שאינו ניתן להחזר כספי בסך 37, 000 $ כנגד המסים האמריקאיים בסך 36, 000 $ שהם חייבים. כל עוד הם מגישים את טופס 2553 במועד לבחירת ההדרה של הכנסות זרות זרות וטופס 1116 בתביעת זיכוי המס הזר, הם לא יהיו חייבים מיסים של ארה"ב על ההכנסה הזרה.
