הגדרת ניכוי מס חוץ

מה ניכוי המס החוץ?

ניכוי המס הזר הוא אחד מהניכויים המפורטים שעשויים לקחת הנישומים האמריקאים לחשבון עבור מיסים שכבר שילמו לממשלה זרה, והם בדרך כלל מסווגים כמס במקור. ניכוי המס הזר נלקח בדרך כלל במקום זיכוי המס הזר אם הניכוי יתרון יותר לנישום מהזיכוי.

ניכויים ממס לעומת זיכוי מס

היסודות לניכוי המס החוץ

מיסים זרים מנוכים מההחזר מס הכנסה בארה"ב רק אם למקור הזר יש הסכם מס בינלאומי עם ארה"ב. כדי להימנע ממיסוי כפול, לנישום יש אפשרות לקחת את הסכום של כל מיסים זרים מוסמכים ששולמו או שנצברו במהלך השנה כזיכוי ממס זר או כניכוי מפורט. זיכוי המס הזר מוחל על סכום המס שחייב הנישום לאחר ביצוע כל הניכויים מהכנסתו החייבת במס, והוא מצמצם את כל מס המס של דולר בודד לדולר.

ניכוי המס הזר מקטין את ההכנסה החייבת במס של אדם הבוחר בשיטה זו. המשמעות היא שהיתרון של ניכוי מס שווה להפחתה בהכנסה החייבת כפול שיעור המס האפקטיבי של הפרט. יש לפרט את ניכוי המס הזר, כלומר על פי החזר המס. סכום הפריטים הרשומים משמש להפחתת ההכנסה ברוטו המותאמת של הנישום (AGI). נישום שבוחר לנכות מיסים זרים מוסמכים חייב לנכות את כולם ולא יכול לקחת זיכוי עבור אף אחד מהם. ניכויים מפורטים מועילים רק אם שווים הכולל של ההוצאות המפורטת נופל מתחת לזיכוי המס הזמין.

ניכוי המס הזר עשוי להיות מועיל יותר אם שיעור המס הזר גבוה ורק כמות קטנה של הכנסה זרה ביחס להכנסה המקומית התקבלה. בנוסף, תביעת ניכוי מצריכה פחות ניירת מאשר זיכוי המס הזר, המחייב מילוי טופס 1116 ועשוי להיות מורכב להשלמה, תלוי בכמה זיכויי מס זרים שנתבעו. אם נלקח ניכוי המס הזר, הוא מדווח בתוספת א 'של טופס 1040.

Takeaways מפתח

• ניכוי המס הזר מאפשר לנישומים אמריקאים להפחית את הכנסתם החייבת במס בחלק מהסכום של מס ההכנסה המשולם לממשלות זרות. המטרה היא למנוע מהאזרחים להיות כפופים במיסוי כפול על אותה הכנסה. במקום זיכוי המס הזר.

דוגמא לניכוי המס החוץ

ברוב המקרים, זיכוי המס הזר יספק יתרונות גדולים יותר מהניכוי. לדוגמא, נניח שאדם מקבל דיבידנד בסך 3, 000 $ מממשלת חוץ ומשלם 600 דולר מס חוץ על הכנסות ההשקעה. אם היא נופלת במדרג המס השולי של 25% בארה"ב, חבות המס שלה תהיה 25% על 3, 000 $ = 750 $. אם היא זכאית לזיכוי במס בסך 500 דולר, היא יכולה להפחית את חשבון המס שלה בארה"ב ל 750- 500 $ = 250 $. אם היא טוענת ניכוי של 500 דולר במקום זאת, הכנסות הדיבידנד החייבות שלה חייבות יופחתו ל -3, 000 $ - 500 $ = 2, 500 $, וחבות המס שלה תהיה 25% x 2, 500 $ = 625 $.

למידע נוסף ראה פרסום מס הכנסה 514.