מהו טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ופרדות?
טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ופסלים הוא טופס מס שהופץ על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS) ומשמש לדיווח על רווחים והפסדים כתוצאה ממתנות או חוזים פיננסיים. עבור השקעות מדווחות 40% מהרווח או ההפסד מדווחים כקצרי טווח, ויתרת 60% מדווחים כטווח ארוך.
מי יכול להגיש טופס 6781: רווחים ואובדן מסעיף 1256 חוזים ופרדות
טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 לחוזים ופרדות יש סעיפים נפרדים לחוקים ומגבלות 1256, ולכן המשקיעים צריכים לזהות את סוג ההשקעה הספציפי בו נעשה שימוש. מגני מס בודדים חייבים לדווח על רווחים והפסדים בגין חוזים על פי כללי סימן לשוק.
עקיפה היא אסטרטגיה הכרוכה בקיום חוזים שקוזזים את הסיכון לאובדן זה מזה. לדוגמה, אם סוחר קונה גם אופציית שיחה וגם אופציית מכר עבור אותה אבטחת השקעה באותו זמן, היא יצרה מסלול.
חוזים בסעיף 1256 כוללים חוזים עתידיים מוסדרים, חוזי מט"ח, אופציות, אופציות להון סוחר או חוזים עתידיים על ניירות ערך עוסקים. השקעות אלה נחשבות "נמכרות" בסוף השנה (גם אם העמדות אינן סגורות בפועל) לצורכי מס ומוקצות להן שווי שוק הוגן לצורך קביעת רווחים והפסדים.
המשקיעים מדווחים על רווחים והפסדים בגין הפרשות והשקעות בסעיף 1256 בחוזים באמצעות טופס 6781, אך עסקאות גידור מטופלות באופן שונה. מכיוון שחוזים של סעיף 1256 נחשבים למכירים מדי שנה, תקופת ההחזקה של הנכס הבסיסי אינה קובעת אם הרווח או ההפסד הם לטווח קצר או לטווח ארוך, אלא כל הרווחים וההפסדים בחוזים אלה נחשבים להיות 60% לטווח הארוך ו -40% לטווח הקצר. במילים אחרות, חוזים בסעיף 1256 מאפשרים למשקיע או סוחר לקחת 60% מהרווח בשיעור המס הטוב יותר לטווח הארוך, גם אם החוזה הוחזק רק שנה ופחות.
טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ומישורים מחייב כי משקיעים הסוחרים על חוזי ניירות ערך זרים בבורסות זרות ידווחו על רווחים או הפסדים מאותו חוזה בטופס 6781, גם אם בדרך כלל לא יתייחסו לחוזים אלה כחוזה סעיף 1256.
דוגמה לעולם האמיתי
לדוגמה, נניח שסוחר קנה חוזה עתיד מוסדר ב -5 במאי 2017, תמורת 25, 000 דולר. בסוף שנת המס, עדיין יש לו את החוזה בתיק שלו בשווי של 29, 000 דולר. הרווח שלו מהשוק הוא 4, 000 דולר, והוא מדווח על כך בטופס 6781, כאל 60% רווח הון לטווח הארוך. ב- 30 בינואר 2018 הוא מוכר את תפקידו הארוך תמורת 28 אלף דולר. מכיוון שכבר הכיר ברווח של 4, 000 דולר על החזר המס שלו לשנת 2017, הוא ירשום הפסד של 1, 000 דולר (מחושב כ- 28, 000 $ פחות 29, 000 $) על החזר המס שלו לשנת 2018, כשהוא מטופל כ- 60% הפסד הון לטווח קצר.
כיצד להגיש טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ופרדות?
חלק א 'בטופס 6781 מחייב את סעיף 1256 הרווחים והפסדים מהשקעות ידווחו במחיר האמיתי בו נמכרו ההשקעות או במחיר סימן לשוק שנקבע ב -31 בדצמבר. חלק ב' של הטופס מחייב את ההפסדים בגזירות הסוחר המדווח בסעיף א 'ורווחים המדווחים בסעיף ב'. חלק ג 'מסופק עבור כל רווח לא מוכר בתפקידים המוחזקים בסוף שנת המס, אך יש להשלים אותו רק אם מוכר הפסד בתפקיד.
הורד טופס 6781: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ופרדות
להלן קישור לטופס 6781 להורדה: רווחים והפסדים מסעיף 1256 חוזים ופרדות.
Takeaways מפתח
- טופס 6781 הוא טופס מס המופץ על ידי שירות הכנסות הפנימיות ומשמש לדיווח על רווחים והפסדים כתוצאה ממצבים או חוזים פיננסיים. לטופס 6781 יש סעיפים נפרדים למתחמים וחוזי סעיף 1256. חוזים בסעיף 1256 כוללים חוזים עתידיים מוסדרים, חוזי מט"ח, אופציות, אפשרויות הון סוחר או חוזים עתידיים על ניירות ערך.
