הגדרת זיכוי מס זר

מהו זיכוי מס זר?

זיכוי המס הזר הנו זיכוי מס שאינו ניתן להחזרה בגין מיסי הכנסה המשולמים לממשלה זרה כתוצאה מהחזקת מס הכנסה זרה. זיכוי המס הזר זמין לכל מי שעובד במדינה זרה או שיש לו הכנסה מהשקעה ממקור זר.

ניכויים ממס לעומת זיכוי מס

Takeaways מפתח

• זיכוי המס הזר הנו הפרת מס הניתנת על ידי הממשלה על מנת להפחית את חבות המס של נישומים מסוימים. זיכוי המס הזר חל על נישומים שמשלמים מס על הכנסותיהם מהשקעה זרה לממשלה זרה. אם כי חלק מההכנסה הזרה הזרה או כולה ניתן להחריג ממס הכנסה פדרלי, נישום אינו יכול לתבוע הן הכנסות שהושגו בחו"ל והן אי הכללת זיכוי ממס זר על אותה הכנסה.

הבנת אשראי מיסוי חוץ

זיכוי המס הזר הנו הפרת מס הניתנת על ידי הממשלה על מנת להפחית את חבות המס של נישומים מסוימים. זיכוי מס מוחל על גובה המס החייב הנישום לאחר שכל הניכויים נעשים מההכנסה החייבת שלו או שלה, זה מקטין את חשבון המס הכולל של דולר בודד לדולר. אם אדם חייב 3000 דולר לממשלה והוא זכאי לזיכוי בסך 1, 100 דולר, הוא יצטרך לשלם 1, 900 דולר רק לאחר החלת האשראי. זיכוי מס יכול להיות ניתן להחזר או שאינו ניתן להחזר. זיכוי מס הניתן להחזרה מביא לרוב לבדיקת החזר כספי אם זיכוי המס הוא יותר מחשבון המס של האדם. נישום שיחייב זיכוי מס בסך 3, 400 דולר על חשבון המס שלו בסך 3, 000 דולר, יופחת החשבון שלו לאפס, והחלק שנותר מהאשראי, כלומר 400 $, יוחזר לו.

לעומת זאת זיכוי מס שאינו ניתן להחזרה אינו מביא להחזר לנישום שכן הוא רק יפחית את המס המגיע לאפס. בעקבות הדוגמא שלעיל, אם זיכוי המס בסך 3, 400 דולר לא ניתן להחזר, האדם לא חייב שום דבר לממשלה, אלא גם ישליך את הסכום של 400 $ שנותר לאחר החלת האשראי. זיכוי המס הנפוץ ביותר אינם ניתנים להחזר, אחד מהם הוא זיכוי המס הזר.

זיכוי המס הזר חל על נישומים שמשלמים מס על הכנסותיהם מההשקעה הזרה לממשלה זרה. ככלל, רק הכנסות, רווחי מלחמה ומסי רווחים עודפים זכאים לזיכוי. ניתן להשתמש באשראי על ידי יחידים, עזבונות או נאמנויות כדי להפחית את חבות מס הכנסה שלהם, בנוסף, יכולים נישומים להעביר סכומים לא מנוצלים קדימה לשנות מס עתידיות, עד עשר שנים.

לא ניתן לטעון את כל המסים המשולמים לממשלה זרה כזיכוי כנגד מס ההכנסה הפדרלי של ארה"ב. נישום אינו זכאי לזיכוי מס זר אם הוא לא שילם או צבר את המס, המס לא הוטל על הנישום, המס אינו חבות מס זרה חוקית ואמיתית והמיסוי אינו מבוסס על הכנסה. אז נישום אמריקאי שמנהלת את ממשלת בריטניה מטיל עליו מס רכוש חוקי וממש לא יוכל לתבוע מס זה כזיכוי מס זר כיוון שהוא אינו מס הכנסה.

זיכוי המס הזר נטען בטופס 1116, אלא אם הנישום זכאי לחריג דה-מיניס, ובמקרה זה, הם יכולים לתבוע את זיכוי המס בגין מלוא המסים הזרים ששולמו ישירות בטופס 1040. האשראי יכול רק יש לטעון על הכנסה שחייבת גם היא מיסוי מקומי. לדוגמה, אם חלק מההכנסה הזרה של הנישום חייבת במס וחלקם פטור, אז על הנישום להיות מסוגל לפרק את המסים ששולמו על ההכנסה הזרה בלבד, ורק לתבוע את הזיכוי עבור המס ששולם על אותה הכנסה זרה.

אמנם ניתן להחריג חלק מההכנסות שהושגו בחו"ל ממס הכנסה פדרלי, אולם נישום אינו יכול לתבוע הן הכנסות שהושגו בחו"ל והן אי הכללת זיכוי מס זר על אותה הכנסה. אם הנישום בוחר להחריג הכנסות שהושגו בחו"ל או עלויות דיור זרות, הוא לא יכול לקחת זיכוי מס זר בגין מיסים על ההכנסה שתוכל לכלול. אם הם לוקחים את הזיכוי, אחת מהשתי הבחירות או שתיהן עשויות להיחשב מבוטלות על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS).