מהו טופס 8949: מכירות וחלוקה אחרת של נכסי הון?
טופס 8949: מכירות וחלוקה אחרת של נכסי הון הוא טופס שירות הכנסות פנימיות (IRS) המשמש אנשים, שותפויות, תאגידים, נאמנויות ונחלות כדי לדווח על רווחי הון והפסדים מהשקעה. על הנישומים להשתמש בטופס כדי לדווח על קיצור - ורווחי הון והפסדי הון לטווח הארוך ממחזרי מכירות או השקעות. לפני 2011, משלמי המסים השתמשו רק בלוח זמנים ד 'כדי לדווח על עסקאות מסוג זה.
מי יכול להגיש טופס 8949: מכירות וחלוקה אחרת של נכסי הון?
על פי מס הכנסה, אנשים, שותפויות, חברות, נאמנויות ועיזבונות מסוגלים להגיש טופס זה.
על אנשים להשתמש בטופס כדי לדווח על הדברים הבאים:
- מכירת או החלפת נכס הון שלא דווח על טופס או לוח זמנים אחר רווחים מהמרות לא רצוניות (למעט נפגע או גניבה) של נכסי הון שלא נעשה בהם שימוש בסחר או בעסק שלך. חובות רעים בעסקים חסרי ערך של נייר ערך הבחירות לדחיית רווח הון שהושקעו בו קרן הזדמנות מוסמכת התפלגות האינטרסים בקרנות הזדמנות מוסמכת
כל מי שמגיש החזר משותף צריך למלא כמה עותקים מהטופס הדרוש כדי לדווח על העסקאות שלו יחד עם אלה של בן / בת הזוג. הטפסים עשויים להיות משולבים או נפרדים, אולם יש להעביר את הסכומים מכל טופס 8949 שמולא לתוספת D לשני בני הזוג.
יחד עם הרשימה לעיל, חברות יכולות לדווח על טופס 8949 על מכירת מניות של תאגיד זר מוגדר של 10% מוגדר, מותאם לניכוי הדיבידנדים שהתקבל לפי סעיף 245 א, אך רק אם המכירה תביא בדרך כלל להפסד.
נישומים בעלי רווח זכאי יכולים להשקיע אותו בקרן הזדמנות מוסמכת ולבחור לדחות חלק או את כל הרווח הזה.
כיצד להגיש טופס 8949: מכירות וחלוקה אחרת של נכסי הון
רווח או הפסד הון נוצרים כאשר נכס הון נמכר ויש לדווח למס הכנסה לצרכי מס. לוח זמנים ד: רווחי הון והפסדים מטופס 1040 משמשים לדיווח על מרבית עסקאות רווח הון (או הפסד). אך לפני שאדם יכול להזין את הרווח וההפסד הנקי בתוספת D, יש למלא טופס 8949. על נישומי המסים לדווח על טופס 8949 המדווחים על ידי תיווכים מדי שנה למס הכנסה ולנישומים המשתמשים בטופס 1099-B: ההכנסות מ עסקאות ברוקר וברטר.
במקרים מסוימים, טופס 1099-B לא ידווח על בסיס העלות של הנכסים. אם זה המקרה, על הנישום לקבוע את סכום הבסיס לחישוב הרווח או ההפסד מנכס הון באמצעות טופס 8949 נפרד. עסקה של נכס הון שלגביה לא מוצאת טופס 1099-B (או הצהרת תחליף) חייבת רשום בטופס 8949 אחר. ניתן להשתמש גם בטופס 8949 כדי לתקן כל אי דיוקים בנתונים המדווחים בטופס 1099-B. אם דווח על הפסדי ההון או הרווחים לשנה עבור כל הנכסים ב- 1099-B עם הבסיס הנכון, אין צורך בטופס 8949; עם זאת, עדיין יש להגיש את לוח הזמנים D.
יחד עם שם המסנן ומספר זיהוי הנישום, יש בטופס שני חלקים שצריך למלא. חלק א עוסק בתקופות החזקה לטווח הקצר. תקופה זו היא בדרך כלל שנה או פחות. חלק ב 'משמש לעסקאות ארוכות טווח, המוחזקות למעלה משנה.
טפסים רלוונטיים אחרים
כאמור לעיל, נדרש גם לוח זמנים ד 'וטופס 1099-B. טופס 1099-B מדווח על בסיס העלות של עסקאות קנייה ומכירה של המשקיע, ולמעשה, טופס 8949 משקף מידע על עסקאות שנתפסות בטופס 1099-B, כמו גם מהרשומות של הנישום עצמו.
הורד טופס 8949: מכירות ודיווחים אחרים על נכסי הון כאן
לחץ על קישור זה כדי להוריד עותק של טופס 8949: מכירות וחלוקה אחרת של נכסי הון.
Takeaways מפתח
- טופס 8949 משמש על ידי אנשים פרטיים, שותפויות, חברות, נאמנויות ועיזבונות כדי לדווח על רווחי הון והפסדים מהשקעה. הגשת טופס זה דורשת גם לוח זמנים ד 'וטופס 1099-B, המדווחים על ידי תיווך לנישומים.
