מהו אמון מדלג על דור - GST?
אמון מדלג על דור (GST) הוא סוג של הסכם נאמנות מחייב כחוק, במסגרתו מועברים הנכסים שתרמו לידי נכדיו של הנותן, ובכך "מדלגים" על הדור הבא, ילדי הנותן. בהעברת ילדי הנותן, הנכסים נמנעים ממסי העיזבון - מיסים על רכושו של אדם לאחר מותו - שיחולו אם הילדים ירשו אותם ישירות.
נאמנויות על דילוג על דור הם כלים יעילים לשימור עושר עבור אנשים עם נכסים וחיסכון משמעותיים.
Takeaways מפתח
- אמון מדלג על דור (GST) הוא הסכם מחייב מבחינה משפטית בו מועברים נכסים לנכדיו של הנותן - או כל מי שצעירו לפחות 37½ שנה - עוקף את הדור הבא של ילדי הנותן. על ידי דילוג על ההזדמנות לקבל את הנכסים, ילדי הנותן נמנעים ממיסי העיזבון שהיו אמורים לחייב. בדרך כלל, נאמני דילוג על גננות חייבים במיסוי אם הסכום המועבר עולה על רף מסוים המותאם לשנה (11.58 מיליון דולר בשנת 2020).
הבנת אמון מדלג על דור - GST
מכיוון שאמון מדלג על דור מעביר באופן אפקטיבי נכסים מעיזבונו של הנותן לנכדים, ילדי המעניק לעולם אינם מקבלים זכות לנכסים. זה מה שמאפשר למעניק להימנע ממסי העיזבון שיחולו אם הנכסים יגיעו לראשונה לדור הבא.
אף שנכדים הם הנהנים הנפוצים ביותר, מקבל העברה מדלגת על דור לא בהכרח צריך להיות בן משפחה. הנהנה יכול להיות כל אחד שצעירו לפחות ב 37½ שנה מהמעניק ולא בן זוג או בן זוג לשעבר.
נאמני דילוג על דור יכולים עדיין לספק כמה יתרונות כספיים לדור הבא מכיוון שהנותן יכול לתת לילדים גישה לכל הכנסה שנכסי הנאמנות מייצרים, ובכל זאת להשאיר את הנכסים בעצמם בנאמנות לנכדים.
מיסוי אמון העברות הדור-דילוג - GST
בגלל הכדאיות של אמון הדילוג על דור כפרצה להימנעות ממיסי עזבון פדרליים, בוצעו שינויים בקוד המס בשנת 1986 שיצר מס העברה מדלג על דור. שיעורי מס ההעברות מדלגים על דור עלו ונפלו במהלך השנים, עם העלייה האחרונה של 55% בשנת 2001 ונמוכה של 0% בשנת 2010 - בגלל פטור שהוענק על ידי חוק הקלת המס לשנת 2010.
בכוונתם להבטיח שאנשים המעבירים סכומי הון צנועים לדורות הצעירים לא יצטרכו לשאת בנטל הנטל ממס, הפטורים הללו הובטחו על ידי חוק הסיוע של משלם המסים האמריקני משנת 2012. חקיקה זו קבעה פטור ממס קבוע של 5 מיליון דולר על דור - דילוג על העברות, מה שאומר שהמס הפדרלי על העברת דילוג על עושר על דור יחול רק אם הסכום יעלה על 5 מיליון דולר. סכום זה מתכוונן מדי שנה לחשבון האינפלציה: לדוגמא, הוא גדל מ -5.45 מיליון דולר ב -2016 ל 5.49 מיליון דולר בשנת 2017.
11, 580, 000 $
סכום הפטור מדור מדלג על דור לשנת 2020
הגדלת הפטור ממס על הדור על דילוג
אפילו עם מיסוי מיסים על העברות מדלגות על דור, GSTs עדיין משמשים כלים לאנשים בעלי ערך נטו להעברת הון בשיעור מס נמוך יותר. והם הפכו לכלים חדים עוד יותר ב- 22 בדצמבר 2017, כאשר הנשיא דונלד טראמפ חתם לתוקף על חוק קיצוץ המס והמשרות, שהכפיל את הפטור ממס מדלג על דור. החל מה -1 בינואר 2018, אנשים יכולים לפטור עד 11.18 מיליון דולר וזוגות יכולים לפטור 22.4 מיליון דולר. כמו בעבר, סכומים אלה יגדלו כדי לפצות על האינפלציה על בסיס שנתי. מעשה זה פג ביום 1 בינואר 2026, ודוחף את הפטורים לסכומי החוק שלהם לפני שהקונגרס מאריך אותם.
