מהי מתנה קוזה מורטיס?
Gift causa mortis הוא מתנה של רכוש אישי שנעשה מתוך ציפייה שמי שנותן המתנה ימות בקרוב.
Takeaways מפתח
- קאסה מורטיס של מתנה היא כאשר אדם מספק מתנה לאחר, מכיוון שהם מאמינים כי בקרוב ימות. מתנה מסוג זה, בניגוד להעברה באמצעות צוואה או מתנה בין vivos, ניתן לביטול על ידי הנותן עד שהם אכן נפטרים ועשויים לשאת במס הפרש הטיפול. המונח נובע מ"אסה מורטיס "הלטינית, שמשמעותה" התבוננות במוות ".
הבנת Causa Mortis מתנה
Gift causa mortis יכול להיכנס לפעולה רק לאחר מותו של התורם. זוהי סוג של מתנה מותנית, וניתן להכין את המתנה רק אם התורם צופה את המוות. קאסה מורטיס מתנה ידועה כמתנת ערש דווי מכיוון שהיא הדוגמא הקלאסית למתנה שניתנת על ידי תורם בזמן המוות או על ערש דווי.
ניתן לתת מתנה causa mortis, לקראת מותו של הנותן, או inter vivos, במהלך חייו של הנותן. קזיה מורטיס מתנה ממוסה על פי חוק מיסוי עיזבון פדרלי באותו אופן כמו מתנה שהורשת בצוואה. צוואה היא מסמך משפטי המשמש להעברת עזבון למוטבים לאחר פטירתו של מי שעושה את הצוואה, או את המצווה.
מתנה קוזה מורטיס מול מתנה אינטר וויבוס
ישנם שני הבדלים בין ההשפעה של מתנה בין-vivos למתנת causa mortis. הראשון הוא שניתן לבטל מתנות causa mortis. מתנה בין-ויויו אינה ניתנת לביטול. לאחר שניתנה המתנה למוטב, לתורם אין זכויות בנכס והוא אינו יכול להחזיר את המתנה. עם זאת, התורם יכול לבטל מתנה causa mortis בכל עת, מכל סיבה שהיא, כל עוד התורם חי. כך שבעוד מתנות causa mortis הושלמו עם המסירה והקבלה, זכותו של הנהנה לשמור על המתנה מובטחת רק ברגע שמת התורם. לאחר מות התורם המתנה הופכת לבלתי ניתנת לביטול. הבדל נוסף בין השניים הוא שאם התורם לא נפטר, הסיבה למוות המתנה נשללת אוטומטית.
שלא כמו מתנה בין vivos, מתנה בין אנשים חיים, מתנות causa mortis ניתנות לביטול והן בתנאי. הן גם שונות בהשלכות המס. בעזרת סיבתי מורטה מתנה, התורם רשאי לבחור באופן חד צדדי לבטל את המתנה בכל עת בזמן שהם עדיין בחיים. בנוסף, המתנה נשללת או ניתנת לביטול לפי שיקול דעתו של התורם, אם הם שורדים את התנאים שגרמו להם לצפות למוות. המתנה מותנית גם בכך שהמוטב ישרוד את התורם. אם המוטב נפטר לפני התורם, אז המתנה נשללת, ואחוזתו של המוטב אינה מחזיקה כל עניין בנכס. מתנות causa mortis נבדלות גם מתנות אחרות בכך שהן ממוסות על פי חוק מיסוי עיזבון פדרלי כאילו היו מתנות שהורשו בצוואה. הסיבה לכך היא במידה רבה כי מתנת causa mortis אינה שלמה עד מות התורם. עם זאת, מתנה בין vivos המתבצעת תוך שלוש שנים ממוות תחויב גם במס לפי חוק מיסוי העיזבון הפדרלי.
