כולנו יודעים מה אמר בנימין פרנקלין: "שום דבר לא בטוח אלא מוות ומסים." לא משנה כמה תנסו להימנע מהם, יש זמן שתצטרכו להתמודד עם האחד ואז השני. מיסים הם בדרך כלל חובה שרוב האנשים מעדיפים לשלם על בסיס מינימלי. משלמי המסים יתאימו כמיטב יכולתם לצמצם את חלק הכנסותיהם המשתלמים לדוד סם.
אמנם ניתן לגלות פרצות שיפחיתו את המס הכולל המגיע לכם, אבל מקסום ההכנסה לאחר המס יכול לקחת זמן ניכר, הוצאה ויצירתיות. וזה מתקשר לא פחות נכון אם יש לך רכוש. אבל כשמדובר במכירת נכסים, יש דרך שתוכל לעזור לעצמך לדחות חשבון מס גבוה לשירות הפדיון הפנימי (IRS). זה נקרא חילופי 1031, אשר יותר ויותר מוכר בזכות הטבות המס שלה למשקיעים בכל הרמות. המשך לקרוא כדי לגלות יותר אודות כלל זה וכיצד הוא יכול לעזור.
Takeaways מפתח
- בורסת 1031 היא החלפה של נכסים מסוג דומה המוחזקים למטרות עסקיות או השקעות בארצות הברית. ההחלפה מאפשרת את ההערכה של כל רווח החייב במס על הנכס שנמכר לראשונה. משלמי המסים יש 45 יום מהיום הנכס נמכר כדי לזהות נכסים חלופיים אפשריים. יש לאבטח את הנכס החלופי ולהסתיים החליפין לא יאוחר מ- 180 יום לאחר מכירת הנכס המקורי.
מה זה Exchange 1031?
Exchange 1031 הוא החלפה של נכסים מסוג דומה בארצות הברית. במילים פשוטות, נכס שנמכר אינו חייב במס רווחי הון עד שהוא נמכר בסופו של דבר ללא השקעה מחדש של התמורה. בעיקרו של דבר, הדבר אינו מאפשר הימנעות, אלא התייחסות לרווחים חייבים במס על הנכס שנמכר לראשונה.
בבורסה של 1031, יש להחזיק את שני הנכסים למטרות עסקיות או השקעות והם חייבים להיות ממוקמים בארצות הברית. למרות שהם חייבים להיות דומים באופיים, איכות המאפיינים אינה רלוונטית. חברות, שותפויות, חברות בערבון מוגבל ונאמנויות הינן גופים המשלמים מס שיכולים להקים חילופי דברים לפי סעיף 1031.
אבל מה עם רכוש אישי? מכירת בית מגורים אחר לא תתאפשר על פי הנחיות החליפין של 1031. יתר על כן, ישנם סוגים מסוימים של נכסים שאינם זכאים, ולכן אינם זכאים להחלפה של 1031. אלו כוללים:
- מלאי עסקי מניות ואגרות חוב שטרות חוב ניירות ערך תחומי עניין בשותפויות
עבור אנשים רבים נושא המס יכול להפוך לבלבל במהירות נורא. מיסים יכולים לעבור מפשוט למורכב ביותר פשוט על ידי הוספת מספר חלקים של רכוש למשוואה. עם זאת, ההשכלה על אילו כללי מס אפקטיביים זמינים יכולה להיות נכס בפני עצמו. Exchange 1031 הוא קטע של קוד המס שיכול לתגמל אנשים העוסקים בפעילויות עסקיות והשקעות מסוימות.
כלל 1031 שינויים
העברת חוק קיצוצים ומשרות (TCJA) בדצמבר 2017 ביצעה כמה שינויים בהגדרת הרכוש. לפני השינויים, רישיון כמו מטוסים, ציוד ורישיונות זכיינות היו זכאים להחלפה ב- 1031. אך החוק החדש הגביל את הגדרת הרכוש לנדל"ן. חלות שכירות משותפות (TIC) חלות אף הן. מדובר בהסדרים בהם מעורבים שני אנשים או יותר החולקים בעלות בחלק של רכוש או אדמה.
העברת חוק קיצוצים ומשרות חיסלה סוגים מסוימים של רכוש מכלל חילופי 1031 כולל רישיונות מטוסים, ציוד ורישיונות זכיינות.
הנחיות נדרשות
כדי להיות מורשה כחילופי 1031, על העסקה להיות מותנית בהשגה של כל נכס ווויתור עליו. הצדדים המעורבים משתמשים בדרך כלל בחברות להקלת חליפין המסייעות בניהול עסקאות מסוג זה כדי להבטיח שהן מתבצעות כראוי. למרבה המזל, חילופי דברים מסוג זה אינם חייבים להסתיים בו זמנית, אך יש לו כמה מגבלות זמן שיש לבצע.
ראשית, לנישום יש 45 יום מרגע מכירת הנכס לזיהוי נכסים חלופיים אפשריים. יש לחתום על הודעה בכתב על זיהוי זה ולמסור למוכר או לסוכן מוסמך של הנכס הרצוי. לגבי נדל"ן, על התיעוד לכלול פרטים ספציפיים אודות הנכס כגון הכתובת והתיאור החוקי. בשלב הבא, יש להבטיח את הנכס החלופי ולהסתיים ההחלפה לא יאוחר מ- 180 יום לאחר מכירת הנכס המקורי או המועד האחרון להחזר מס ההכנסה לשנת המס בו נמכר הנכס המקורי - המוקדם מביניהם. על הנכס להיות בעל תיאור דומה מאוד לזה שהוזכר במהלך המסגרת הראשונית של 45 הימים.
החלפות הפוכות
עכשיו כשאתה יודע יותר על חילופי 1031 רגילים, חשוב לדעת כי ניתן גם להחליף הפוך. הערעור של חילופי דברים מסוג זה הוא כי הנישום יכול לקחת זמן רב ככל שצריך לרכוש נכס מכיוון שלא מועברים מועדים עד שהרכוש יירכש רשמית ונרשם אצל בעל כותרת לינה. מבחינה טכנית מדובר בסוכן המחזיק בתארים החוקיים של רכוש עד לסיום החלפתו. למשקיע הנדל"ן יש 45 יום כדי לציין איזה נכס הוא או היא רוצים למכור, דבר שלעתים קרובות כבר ידוע. יש למשקיע 135 יום נוספים להשלמת מכירת הנכס הנטוש. ההחלפה ההפוכה מספקת שיטה נוספת לניצול הטבת המס הייחודית הזו.
דרישות ניירת
כאשר מתקיימים כל התנאים הקודמים, ישנן גם דרישות ניהוליות שיש לתעד ולעקוב אחריהן. יש לרשום את הרווח מהמכירה המקורית של הנכס הראשון כך שאם הנכס החלופי נמכר, שני הרווחים חייבים במס במס כמה התאמות. מס הכנסה מחייב לעקוב אחר חילופי 1031 בטופס 8824 שמפרט פרטים אודות העסקה. הטופס עצמו מבקש תיאורים של הנכסים שהוחלפו, תאריכי הרכישה וההעברה, כיצד קשורים שני הצדדים של החליפין והערך של שני הנכסים.
בנוסף, הטופס דורש הצהרה על הרווח וההפסד על הנכס שנמכר וכן על המזומנים שהתקבלו או שולמו יחד עם התחייבויות כלשהן, אם בכלל, מהעסקה. לבסוף, יש לרשום את הבסיס - או העלות עם תוספות וניכויים נחוצים - של הנכס המקורי. פרסום מס הכנסה 544 מספק גם פרטים נוספים על מכירת נכסים ועל פיזורם ועל יחס המס המתאים שלהם.
בשורה התחתונה
הערוץ הייחודי של צמיחה נדחית ממס דרך 1031 חילופי דברים יכול להעצים יחידים בכך שהוא מאפשר להם לגדל באופן מעריכי את עושרם אם משתמשים בהם נכון. במקום לשלם מיסים בעת מימוש רווח הון, ניתן להשקיע את התמורה מחדש בנכס בעל ערך דומה או גבוה יותר. באופן אידיאלי, ניתן לחזור על תהליך זה על ידי שימוש בכספים לרכישת נכס במקום לשלם למס הכנסה, וכתוצאה מכך צמיחה מואצת. בורסות הפוכות מציעות גמישות רבה יותר של כלל זה, ופותחות אפשרויות נוספות למשקיעים.
הניירת הנחוצה כדי לעקוב אחר סוג זה של עסקאות היא יסודית, אך אל תתנו לזה להיות מלעיז. לבסוף, יש לזכור את מסגרות הזמן והמועדים שבהם ניתן לקנות ולמכור נכסים. החסרה של חלונות מכריעים אלה יכולה להיות ההבדל בין תשלום של עד 35% מיסים או הגדלת השווי הנקי שלך. בסופו של דבר, חילופי 1031 הם אסטרטגיה דחיית מס חוקית לחלוטין שכל משלם מס בארצות הברית יכול להשתמש בה. בטווח הארוך, שימוש עקבי ונכון באסטרטגיה זו יכול לשלם דיבידנדים משמעותיים למשך השנים הבאות.
