מהי הון אופקי?
הון אופקי הוא תיאוריה כלכלית הקובעת כי אנשים עם הכנסה ונכסים דומים צריכים לשלם סכום זהה במיסים. ההון האופקי אמור לחול על אנשים שנחשבים שווים ללא קשר למערכת המס הקיימת. ככל שמערכת מיסוי נייטרלית יותר היא נחשבת שוויונית יותר אופקית.
ניתן להבדיל זאת עם הון עצמי אנכי, שיטה לגביית מס הכנסה בו שיעור המס עליו כפוף עולה עם סכום ההכנסה הרווחת. העיקרון העומד בבסיס ההון האנכי הוא שמי שיש לו יכולת לשלם יותר מיסים צריך לתרום יותר מאלה שאינם.
הבנת שוויון אופקי
הבסיס שמאחורי התיאוריה של הון עצמי אופקי הוא שיש להתייחס לאנשים באותה דרך על ידי הטלת מס הכנסה זהה לאנשים באותה קבוצת הכנסה. לעומת זאת, הון עצמי אנכי קשור לחלוקה מחדש של העושר ומעודד מערכת מס שבה בעלי הכנסה גבוהה, או בעלי גישה למשאבים רבים יותר, משלמים יותר מס מאשר בעלי הכנסה נמוכה.
הון אופקי מציע מערכת מס שאינה מעניקה יחס מועדף לאנשים וחברות מסוימים. למעשה, זה קשור למושג נייטרליות המס שכן הוא מגן על משלמי המסים מפני אפליה שרירותית, כך שאם שני אנשים במצב טוב באותה מידה לפני מיסים, עליהם להיות במצב טוב באותה מידה אחרי מיסים.
על פי עקרון ההון האופקי, חלק מהכלכלנים משתמשים בהכנסה שנתית כמדד להכנסה שקובץ את הנישומים כשווים. כלכלנים אחרים מאמינים כי הכנסות חייו של משלם המס הם מדד טוב יותר. שיקול דעתו של האדם אם מיסוי הכנסה או צריכה תואם את ההון האופקי תלוי באיזו הגדרה של הכנסה הוא משתמש.
הון אופקי בבריאות מתייחס להון בין אנשים עם אותם צרכים בתחום הבריאות. למעשה, היא משמשת כמדד למערכת הבריאות בכך שהיא מציעה לספק שירותי בריאות שווים לאלו שזהים מבחינה רלוונטית, כמו שיש "אותו צורך" זהה.
Takeaways מפתח
- הון אופקי הוא עיקרון של גביית מס הכנסה הטוען כי כל מי שמרוויח הכנסה זהה צריך להיות כפוף לאותו שיעור מיסוי. כמו כן, הנחות אופקיות מהנחות ניכויים, זיכוי מס, תמריצים ופרצות שיכולות להוריד את שיעורי המס האפקטיביים אפילו אם יש להם הכנסה שנתית זהה למישהו אחר. ההון האורונטי מועדף על ידי כלכלנים מכיוון שהוא נחשב למערכת מיסוי ניטרלית, ובכך הוגנת יותר.
דוגמא להון אופקי
לדוגמה, אם שני משלמי מיסים מרוויחים 50, 000 $, תחת הון עצמי אופקי, יש לחייב את שניהם במיסוי בשיעור זהה מכיוון שלשניהם יש את אותו העושר או נופלים באותה סוג הכנסה. עם זאת, קשה להשיג הון אופקי במערכת מיסוי, כמו זו של ארה"ב, עם פרצות, ניכויים, זיכויים ותמריצים, מכיוון שנוכחותה של הפרת מס כלשהי פירושה שאנשים דומים אינם משלמים את אותו שיעור. לדוגמא, על ידי מתן אפשרות לניכוי תשלומי ריבית למשכנתא ממס הכנסה, ממשלות יוצרות הבדל בתשלומי המס בין שני מסמי מס שבכלל עשויים להיחשב דומים כלכלית.
בעקבות הדוגמא שלנו לעיל, אם בגלל ניכוי ריבית המשכנתא לבעלות על בתים, אחד הנישומים משלם מס נמוך יותר מאשר הנישום השני עם ההכנסה השווה, אז לא ניתן להשיג הון אופקי.
