הריבית שנרוויחה על כל ניירות הערך באוצר אמריקני, כולל שטרות אוצר, פטורה ממיסוי ברמה המדינה והמקומית אך חייבת במס מלא ברמה הפדרלית. בסוף כל שנה, יש לשלוח לבעלי שטרות האוצר טופס 1099-INT על ידי האוצר. טופס זה מפרט כמה רווחה על ניירות ערך ממשלתיים.
הבנת שטרות האוצר (שטרות שטרות)
שטרות אוצר - המכונים לעתים קרובות שטרות T - הם התחייבויות חוב לטווח קצר אשר מגובות במלואן באמונה ובאשראי של ממשלת ארה"ב. הם נמכרים בערכים של 100 $ עד 5 מיליון דולר. משך הפירעון של הצעת החוק הוא פחות משנה קלנדרית אחת. משך הבגרות הנפוץ הוא חודש, שלושה חודשים (13 שבועות) או שישה חודשים (26 שבועות).
כמו כל ניירות הערך באוצר, שטרות ניירות ערך נחשבים כהשקעות נטולות סיכון. הסבירות שהממשל הפדרלי יחדל בהתחייבויות חוב הוא נמוך להפליא מכיוון שלממשלה יש את היכולת למס ולהדפיס כסף.
לדוגמה, במהלך המשבר הפיננסי 2007-08, נהרו המשקיעים לניירות ערך באוצר כדי להגן על הנכסים כשאבד במניות ובאזורים אחרים בתיקיהם, ואילו אלה שכבר הציבו נכסים בניירות ערך באוצר לפני המשבר, נחסכו במידה רבה.
מיסוי שטרות האוצר
גם אם מדינות דורשות כי דיווחו על ריבית על ניירות ערך ממשלתיים כהכנסה, הכנסה זו לעולם אינה חייבת במס בשום דבר שהוא מתחת לרמה הפדרלית. ניתן להקל על נטל המס הפדרלי באמצעות הלנת מס.
מי שמחזיק בשטרות אוצר יכול לעכב עד 50 אחוז מרווחי הריבית שלו. כל אחוז שמתחת ל -50 אחוז מקובל וניתן לציין אותו דרך כל אתר ניירות ערך קמעונאי. האוצר מעביר אוטומטית את ההחזקות לשירות הפדיון האמריקני (IRS) ומדווח על הסכום המוחזק בטופס 1099-INT.
