מיסוי רווחי קרנות נאמנות
מוות ומיסים. אלה שני דברים שלא תוכלו להימנע מהם בחיים. אמנם ישנן דרכים בהן אתה יכול למזער את השלכות המס שלך, אך בהחלט אינך יכול להוריד את המס על גבך. כמעט כל דבר שאנו נוגעים בו ממוסה, החל מההכנסות שלנו ועד הרווחים שנבעו ממכירות ממניות ורכוש, אפילו עד הנכסים שאנו מקבלים מעיזבון. כך גם במקרה של קרנות נאמנות, שקשורות למוות ומיסים כאחד. אך כיצד בדיוק מחויבים כלי העיזבון הללו, ומה הם? המשך לקרוא כדי לגלות יותר על רכבים אלו וכיצד הם מדווחים לשירות הפדיון הפנימי (IRS).
Takeaways מפתח
- הסכום שחולק למוטב מקופת נאמנות נחשב לראשונה מההכנסה לשנה הנוכחית, אחר כך מהקרן שנצברה. רווחי הון מסכום זה עשויים להיות חייבים במס נאמנות או למוטב. אם ההכנסה או הניכוי הם חלק משינוי בקרן או בחלק מההכנסה המחלקה של העיזבון, אז מס הכנסה משולם על ידי הנאמנות ולא מועבר ל המוטב. לוח הזמנים של K-1 למיסוי סכומים שהופצו נוצר על ידי הנאמנות ונמסר למס הכנסה.
מהי קרן נאמנות?
קרנות נאמנות הן כלים המשמשים בתכנון עזבון ומוקמים כדי לסייע לצבירת עושר לדורות הבאים. כאשר הוקמה, קרן נאמנות הופכת לישות משפטית המחזיקה רכוש או נכסים אחרים כמו כסף, ניירות ערך, חפצים אישיים - או כל שילוב של אלה - על שם אדם, אנשים או קבוצה. הנאמנות מנוהלת על ידי נאמן, צד ג 'עצמאי שאין לו שום קשר למעניק - האדם שמקים את הנאמנות - או המוטב.
קרנות נאמנות יכולות להיות ניתנות לביטול והן לביטול - שני הסוגים העיקריים של נאמנויות. נאמנות לביטול, המכונה גם נאמנות חיה, מחזיקה בנכסי הנותן, אשר לאחר מכן ניתן להעביר לכל המוטבים שהמענק ממנה לאחר מותם. אך כל שינוי באמון יכול להתבצע בעוד הנותן עדיין חי. לעומת זאת, קשה לשנות אמון בלתי חוזר, אך אכן נמנע מסוגיות שיש להן קיום צוואה.
סוגים אחרים של נאמנויות כוללים, אך לא רק, את הדברים הבאים:
- נאמנות עיוורות נאמני חסד נאמני זוגיות נאמני אמון
מיסוי קופות נאמנות
קרנות נאמנות ממוסות אחרת, תלוי בסוג הקרן שהם. נאמנות המחלקת את כל הכנסותיה נחשבת כנאמנה פשוט, אחרת אומרים שהנאמנות מורכבת. ניכוי מס נעשה עבור הכנסות המחולקות למוטבים. במקרה זה המוטב משלם את מס ההכנסה על הסכום החייב במס ולא על הנאמנות.
קרנות נאמנות ממוסות באופן שונה, על פי מגוון גורמים משתנים.
הסכום שחולק למוטב נחשב תחילה מההכנסה לשנה הנוכחית, ואז מהקרן שנצברה. בדרך כלל זוהי התרומה המקורית בתוספת ההמשך והיא הכנסה העולה על הסכום שחולק. רווחי הון מסכום זה עשויים להיות חייבים במס נאמנות או למוטב. כל הסכומים המחולקים לטובת הנהנה ומוטלים עליהם חייבים במס עליהם במידה ניכוי החלוקה של הנאמנות.
אם ההכנסה או הניכוי הם חלק משינוי בקרן או בחלק מההכנסה המחלקה של העיזבון, אז מס הכנסה משולם על ידי הנאמנות ולא מועבר למוטב. אמון בלתי חוזר שיש לו שיקול דעת בחלוקת הסכומים ושומר על רווחים משלם מס נאמנות שהוא 3, 011.50 $ בתוספת 37% מהעודפים על סך של 12, 500 דולר.
דיווח על הכנסות נאמנות
לוח זמנים K-1 הוא טופס המשמש למספר מטרות שונות. במקרה של נאמנות, הסכומים המחולקים שנוצרו על ידי הנאמנות ממוסים ומועברים למס הכנסה. מס הכנסה, בתורו, מספק את המסמך למוטב לשלם את המס, ואז הנאמנות ממלאת את טופס 1041 כדי לקבוע את ניכוי חלוקת ההכנסה המוענק על הסכום המחולק.
