קרנות פנסיה הן סוג של תוכנית שבה מעסיקים, עובדים או שילוב של שניהם משלמים לקרן כדי לספק הטבות פרישה לעובדים. כספי פנסיה זה מושקע במגוון ניירות ערך פיננסיים לאורך שנים רבות. הכסף גדל ומשולם לעובדים כדי לספק להם הכנסה במהלך הפרישה.
Takeaways מפתח
- קרן פנסיה היא תוכנית בה מעסיקים ועובדים תורמים לתרום למימון הטבות פרישה עתידיות לעובד. בדרך כלל, קרנות הפנסיה אינן צריכות לשלם מיסי רווח הון. מכיוון שקרנות הפנסיה פטורות מתשלום מס רווח הון, נכסים קרנות יכולות לצמוח מהר יותר לאורך זמן. בעוד שקרן הפנסיה אינה משלמת מיסי רווח הון, הפיצויים לעובד יחויבו במס בשיעור ההכנסה הרגיל של העובד.
קרנות פנסיה ומסים
קרנות הפנסיה בונות נכסים לאורך זמן ומספקות לעובדים בודדים הטבות לאחר פרישתם. לרוב כל עובד יכול לבחור לקבל תשלום חד פעמי מהפנסיה בעת פרישתו או לקבל תשלומי הכנסה חודשיים.
מס רווח הון נובע מרווח ממומש ממכירת סוגים מסוימים של נכסים, כגון מניות, אג"ח, קרנות נאמנות וקרנות נסחרות בבורסה (תעודות סל). מס רווחי הון מחולק לשני סוגים: מס רווח הון לטווח קצר ומס רווח הון לטווח ארוך.
מס רווח הון לטווח קצר מתייחס לרווחים ממומשים ממכירת ניירות ערך שנקנו ונמכרו בשנה או פחות. מס רווחי הון לטווח הארוך מתייחס לרווחים הממומשים ממכירת ניירות ערך שנקנו ונמכרו בתקופה ארוכה יותר משנה.
שיעורי המס על רווחים אלה שונים. לגבי נכסים כמו מניות, אגרות חוב וקרנות, שיעור מס רווחי ההון לטווח הארוך יכול להיות 0% או 15% או 20%, תלוי ברמת ההכנסה של האדם או הישות. מס רווח הון לטווח הקצר זהה לשיעור ההכנסה הרגיל של הפרט או הישות.
מכיוון שקרנות הפנסיה בדרך כלל משקיעות בנכסים מסוג זה, ניתן היה לצפות כי הן צריכות לשלם מיסים אלה. עם זאת, קרנות הפנסיה פטורות מתשלום מס רווח הון. זה יוצר הזדמנויות ייחודיות לצמיחת נכסים בקרנות הפנסיה.
כיצד קרן פנסיה נהנית מאי-תשלום מסים על רווחי הון
בדרך כלל, קרנות הפנסיה אינן צריכות לשלם מסים על רווחי הון, מה שמאפשר לנכסים בקרנות לצמוח מהר יותר. קחו למשל קרן פנסיה שהיתרה הראשונית של 10 מיליון דולר גדלה ב -10% בכל שנה במשך חמש שנים ומשלמת אפס מיסי רווח הון. נניח שבסוף כל שנה מאזנים מחדש את כל התיקים וכל ההשקעות נמכרות ומוחלפות בתיקים שונים. בתום חמש השנים, קרן זו גדלה לכ -16.1 מיליון דולר ואינה משלמת מסים על רווחי הון בתהליך.
כעת, דמיין תרחיש שני היפותטי בו קרנות הפנסיה חייבות לשלם מיסים. קרן עם יתרה ראשונית של 10 מיליון דולר וצומחת בשיעור של 10% בכל שנה, הייתה שווה 15.04 מיליון דולר בתום חמש שנים אם היא תתאזן מחדש בסוף כל שנה ומסי רווחי ההון היו 15%. עם זאת, הקרן תצטרך לשלם 889, 000 $ בסך כל מסי רווח ההון.
מכיוון שקרן הפנסיה בתרחיש הראשון אינה צריכה לשלם מיסים על רווחי הון, היא חוסכת כסף זה (889, 000 $ בתרחיש זה). מכיוון שהכסף הזה נותר בקרן הפנסיה, הוא גדל גם הוא, ומוסיף עוד כ -180 אלף דולר להון לפנסיה.
מיסים על חלוקות עובדים
בעוד שקרן הפנסיה עצמה אינה צריכה לשלם מיסים על רווחי הון, אך החלוקה לעובדים תמוסה בשיעורי ההכנסה של הנהנים. אם עובד משתמש בחלוקה של קרנות הפנסיה שלו בכדי לבצע את השקעותיו שלו, הכספים יחויבו במס רווחי הון בשנה בה יתרחש רווח ממומש. עם זאת, מכיוון שקרן הפנסיה פטורה ממס לפני חלוקה, היא מביאה להטבת פרישה גדולה יותר לעובד.
שיקולים מיוחדים
בעוד שקרנות הפנסיה אינן נדרשות לשלם מיסים על רווחי הון, התאגידים המספקים את קרנות הפנסיה אכן משלמים מס חברות. סכום זה עשוי להשפיע במידה מסוימת על הסכום שהחברות משלמות לקרנות הפנסיה של עובדיהם, אשר עשוי להשפיע על יתרות המשקיעים.
