דוח תזרים מזומנים לעומת דוח הכנסה: סקירה כללית
דוח תזרים המזומנים ודוח רווח והפסד הם חלקים אינטגרליים ממאזן התאגידי. דוח תזרים המזומנים או הצהרת תזרימי המזומנים מודדים את מקורות המזומנים של החברה ואת השימושים בה במזומן לאורך תקופת זמן מסוימת. דוח רווח והפסד מודד את הביצועים הכספיים של החברה, כגון הכנסות, הוצאות, רווחים או הפסדים בפרק זמן מסוים. מסמך פיננסי זה נקרא לעיתים הצהרת ביצועים פיננסיים. דוח רווח והפסד מראה אם חברה הרוויחה, ודוח תזרים מזומנים מראה אם חברה הניבה מזומנים.
תזרים מזומנים
דוח תזרים מזומנים מציג את הסכום המדויק של תזרימי המזומנים והיצוא של החברה, באופן מסורתי לאורך תקופה של חודש. זה לוכד את תוצאות התפעול הנוכחיות ואת השינויים במאזן, כמו עליות או ירידות בחשבונות חייבים או חשבונות לתשלום, ואינם כוללים סעיפים חשבונאיים שאינם קשורים למחסור כמו פחת והפחתות. תזרים המזומנים נובע בדרך כלל מהכנסות שהתקבלו כתוצאה מפעילות עסקית, אך יתכן שהוא מתוגבר בכספים הזמינים כתוצאה מאשראי. הצהרת תזרים מזומנים משמשת לקביעת הכדאיות לטווח הקצר של חברה, ובמיוחד עד כמה היא מציבה לשלם את החשבונות שלה לספקים.
הצהרת תזרים מזומנים מחולקת בדרך כלל לשלושה חלקים עיקריים:
- פעילויות תפעוליות: ניתוח תזרים המזומנים של החברה מהרווח או ההפסד הנקי על ידי התאמת הרווח הנקי למזומנים שהחברה קיבלה או השתמשה בפעילות התפעולית שלה. פעילויות השקעה: מציגה את תזרים המזומנים מכל פעילויות ההשקעה, הכוללות בדרך כלל רכישות או מכירות של נכסים ארוכי טווח, כמו רכוש, מפעל וציוד וכן ניירות ערך להשקעה. פעילויות מימון: מציגה את תזרים המזומנים מכל פעילויות המימון, כגון מזומנים שגויסו באמצעות מכירת מניות ואגרות חוב, או הלוואות מבנקים.
מה ההבדל בין דוח תזרים מזומנים לבין דוח הכנסה?
הצהרת הכנסה
הדוח הכספי הנפוץ ביותר הוא דוח רווח והפסד, המציג הכנסות של חברה וסך ההוצאות, כולל חשבונאות ללא אשפה כגון פחת, באופן מסורתי לאורך תקופה של חודש. דוח רווח והפסד משמש לקביעת ביצועיה של חברה, ספציפית כמה כסף הרוויחה, כמה כסף שילמה והרווח או ההפסד שהתקבלו מההכנסות וההוצאות.
דוח תזרים המזומנים מקושר לדוח רווח והפסד על ידי רווח נקי או צריבה נטו. הרווח או הצריבה בדוח הרווח משמש אז לחישוב תזרים המזומנים מפעילות. מכונה זו השיטה העקיפה. ניתן להשתמש גם בטכניקה אחרת, הנקראת השיטה הישירה, להכנת דוח תזרים המזומנים. במקרה זה, הכסף שהתקבל מופרע מהכסף שהוצא לחישוב תזרים המזומנים נטו.
הדוח הכספי הנפוץ ביותר הוא דוח רווח והפסד, המציג הכנסות של חברה וסך ההוצאות, כולל חשבונאות ללא אשפה כגון פחת, באופן מסורתי לאורך תקופה של חודש.
Takeaways מפתח
- דוח תזרים המזומנים ודוח רווח והפסד הם חלקים אינטגראליים ממאזן התאגידי. דוח תזרים מזומנים מציג את הסכום המדויק של תזרימי המזומנים והיצוא של החברה במשך תקופה של חודש. דוח ההכנסה הוא הדוח הכספי הנפוץ ביותר, מציג הכנסות של החברה וסך ההוצאות, כולל חשבונאות שאינה קשירה כגון פחת, לאורך תקופה של חודש. דוח תזרים המזומנים מקושר לדוח רווח והפסד על ידי רווח נקי או צריבה נטו המשמשים לחישוב תזרים המזומנים מפעילות.
