כיצד משפיעים ניירות ערך סחירים על הדוחות הכספיים של החברה?

חברה מדווחת על ניירות הערך הסחירים שבבעלותה בדוחות הכספיים שלה. איך בדיוק החברה מסווגת ורושמת השקעות אלה תלוי בכמה זמן החברה מתכוונת להחזיק בהן: ניתן לסווג ניירות ערך סחירים כ:

האופן בו החברה מדווחת על השינויים במחיר השוק של ניירות ערך אלה משתנים, אך הדבר משפיע על כמה חלקים מהדוחות הכספיים.

מאזן

המאזן מפרט את ניירות הערך הסחירים כנכס. בדרך כלל ניירות הערך מוצגים לפי שווי שוק הוגן למועד הדוחות הכספיים. ניירות הערך מוחזקים לפדיון עשויים להיות רשומים במחיר של עלות, אך הדבר נעשה די נדיר.

הצהרת הכנסה

דוח רווח והפסד עשוי להציג את השינויים בשווי השוק ההוגן של השקעות כסעיף שורה של הכנסה או הפסד, אך רק אם ניירות הערך סווגו כניירות ערך מוחזקים למסחר.

דוח על ההון העצמי

אם ניירות הערך מסווגים כזמינים למכירה, הצהרת ההון העצמי אמורה להראות את השינויים בשווי השוק ההוגן של ההשקעות כמרכיב נפרד מההון העצמי.

דוח על תזרים מזומנים

דוח תזרימי המזומנים עשוי להציג את השינויים בשווי השוק ההוגן של ההשקעות כפריט מתואם בסעיף התפעול של ההצהרה. קטע ההשקעה בהצהרה מראה תמיד את המזומנים המשמשים לרכישת ניירות ערך או את המזומנים שהתקבלו ממכירת ניירות ערך.

גילויים

הגילויים לדוחות הכספיים מתארים כיצד סווגו ניירות הערך הסחירים. הם גם מספקים פירוט נוסף לגבי סוגי ניירות הערך הנמצאים בבעלות החברה ואילו עסקאות יתקיימו במהלך השנה הכספית.