אין חסרון לפטור ממס: למונח יש משמעות ספציפית בדיני המס, שהוא תמיד חיובי. ממשלות פדרליות, מדינות או מקומיות יוצרים אותם בכדי לספק תועלת לאנשים, עסקים או גופים מסוימים במצבים מיוחדים. בשורה התחתונה: הזכאים להם חוסכים במיסים.
ההשפעה של פטור יכולה להיות חיסור במיסוי ההכנסה, הפחתה בשווי הנכסים עליהם מחושבים מיסי מקרקעין או השלמה ממס הכנסה עבור ארגונים המקדמים את האינטרס הציבורי כמו עזרה לנזקקים או מתן חינוך.. להלן מבט על הסוגים השונים, החל מזה שכל משלם המס מקבל.
פטורים אישיים
חוק המס הפדרלי מעניק לכל אחד ניכוי בסיסי רק בגלל היותו נישום המגיש החזר; זה נקרא פטור אישי. הפטור האישי ישן כמו מס ההכנסה. הפטור האישי הראשון בסכום של 600 דולר נוצר במהלך מלחמת האזרחים כאשר הוטל מס הכנסה הראשון (מס הכנסה הוכרז לימים כבלתי חוקתי). לאחר שהתיקון ה -16 לחוקה התיר מס הכנסה בשנת 1913, ההכנסה הראשונה של 3, 000 $ לכל נישום הייתה פטורה ממס. במהלך השנים גובה הפטור האישי הועלה על פי צרכי ההכנסות של הממשלה הפדרלית (לדוגמא, הוא הוגדל במהלך מלחמת העולם השנייה ומלחמת העולם השנייה) והופחת כאשר הדבר אפשרי מבחינה כספית.
סכום הפטור לשנת 2015 הוא 4, 000 דולר. ניתן להתאים את סכום הפטור מדי שנה על ידי מס הכנסה לאינפלציה.
ניתן לטעון לניכוי דומה עבור אנשים הסמוכים כתלויים של נישום (המכונה פטור תלות). סכום זהה לדולר (4, 000 דולר בשנת 2015) חל על כל תלוי. ישנם שני שיעורים של תלויים: ילדים זכאים וקרובי משפחה מתאימים. מבחנים שונים חלים על כל כיתה.
- ילדים זכאים . זה כולל ילד של נישום שנמצא מתחת לגיל 19 (או מתחת לגיל 24 אם סטודנט במשרה מלאה לפחות חמישה חודשים משנת המס), שאינו מספק יותר ממחצית התמיכה האישית שלו. קרובי משפחה מתאימים . זה כולל בן למשק הבית של הנישום שאין לו הכנסה ברוטו יותר מסכום הפטור; בדיקות אחרות חלות.
מה שנקרא משלמי מיסים בעלי הכנסה גבוהה עשויים לאבד חלק מההטבה מהפטורים או את כולם. הסכום הכולל של הפטורים שלהם מבוטל כאשר הכנסותיהם לשנה עולות על גבולות קבועים.
ניתן להתיר פטורים אישיים ותלות דומים לצורכי מס הכנסה ממלכתי. כמות הפטורים משתנה בהתאם למדינה.
פטורים ממס רכוש
מדינה ו / או יישובים עשויים להעניק לבעלי נכסים פטור מסוים ממיסי הנדל"ן המגיעים לרכושם. הפטורים נועדו לתגמל או להגן על סוגים מסוימים של בעלי בתים ולהקטין את גובה המסים המשולמים על הנכס. להלן מספר פטורים ממס רכוש נפוצים:
- בית חולים. פטור זה מיועד לבעלים שביתם הוא מקום מגוריהם העיקרי. לדוגמה, בפלורידה פטור של בית חולים של עד 50, 000 $ חל על בעלי בתים אשר מגוריהם הוא פלורידה. הפטור אינו חל על בעלי הבעלות על בתי נופש במדינה. גיל ונכות. קשישים ונכים עשויים להיות זכאים להפחתת ארנונה. גיל לבד אולי לא יספיק; ייתכן שיהיה צורך בהצגת צורך כלכלי. המונח "בכיר" שונה עם יישוב (למשל, מדינת וושינגטון מציעה פטור החל מגיל 61). שירות ציבורי. ותיקים צבאיים עשויים לדרוש פטור ממס רכוש ביישובים מסוימים; יתכן שתידרש נכות כתוצאה משירות צבאי. הפטורים עשויים להימשך עבור האלמנה / ה או הורים של חברי שירות נכים. יש יישובים המציעים פטורים למתנדבים (למשל, מחוזות מסוימים בניו יורק נותנים פטורים לכבאים מתנדבים ועובדי אמבולנס).
אלה אינם הפטורים היחידים שעשויים להיות זמינים. אחרים עשויים לבקש שיפוץ בתים ישנים, התקנת מערכות אנרגיה מתחדשת (למשל, פאנלים סולאריים) או להיות אלמנה (er). פטורים מסוימים עשויים להיות מוגבלים לחלק מארנונה (למשל, פטור ה- STAR של ניו יורק חל רק על חלק מיסוי הלימודים של החשבון). ולקיחת פטור אחד אינה מונעת מכם לקחת אחרים (למשל, במיאמי, מי שלוקח את הפטור מבית האחוזה עשוי להיות זכאי לפטורים אחרים בגלל היותו עיוור כחוק ותיק נכה.)
פטורים ממס רכוש אינם אוטומטיים. בעלי נכסים חייבים להגיש בקשה לגביהם ולהפגין כשירות.
ארגונים פטורים ממס
ארגוני צדקה, אחיות, ארגוני עובדים, איגודים מקצועיים, ארגונים דתיים וגופים אחרים מסוימים פועלים למטרה ספציפית שאינה כוללת את המטרה להרוויח. החוק מאפשר לגופים אלה לפעול ללא כל התחייבות למס הכנסה על ההכנסה שהם מקבלים בקשר עם פונקציית הפטור שלהם (הם משלמים את אותם מסי עבודה עבור הצוות שלהם כמו כל עסק למטרות רווח). מעמד פטור ממס פירושו שהכספים שהם מגייסים אינם מתייחסים כהכנסה שתחויב במס אלא כתרומות שאינן ממוסות. התורמים יכולים לנכות תרומות רק לסוגים ספציפיים של ארגונים פטורים ממס. לדוגמה, תרומות לצלב האדום (ארגון 501 (ג) (3)) ניתנות להפחתה, ואילו התרומות ללשכת המסחר (ארגון 501 (ג) (6)) אינן מותרות.
גופים אלה משיגים מעמד פטור ממס על ידי בקשתם ממס הכנסה. כללי דיווח מיוחדים חלים על מי שקיבל אישור מס הכנסה. (לפרטים נוספים, ראה 5 שלבים להקמת תאגיד ללא מטרות רווח פטור ממס .)
אם יש לגורם פטור ממס הכנסה מעסק שאינו קשור למטרתו הפטורה הנגזרת מפעילות שהיא מבצעת באופן קבוע, עליו לשלם מיסים על הכנסה זו כמו כל עסק אחר (המכונה מס הכנסה לא קשור לעסקים, או UBIT). לדוגמה, אם מכללה מנהלת בר קפה פתוח לקהל הרחב, ניתן להתייחס לפעילות זו כאל אחת שמולידה UBIT (אם בר הקפה היה מוגבל לתלמידי המכללה זו לא תהיה בעיה). המס על הכנסות עסקיות לא קשורות התרחש בשנת 1954 מכיוון שמס הכנסה חשד בצדק כי חברות מסוימות למטרות רווח פועלות במסווה להיות ישות פטורה ממס אך לא הצליחו להוכיח את המקרה בבתי המשפט (המקרה הידוע ביותר היה הבעלות על אוניברסיטת ניו יורק בשנות הארבעים של חברת CH מולר, חברת המקרונים הגדולה באותה תקופה).
בשורה התחתונה
תמיד כדאי לבדוק לאילו פטורים ממס אתה עשוי להיות זכאי ואז לנקוט בפעולות מתאימות כדי להשיג את החיסכון במס שלך. (לקבלת דרכים אחרות לחסוך בחשבון המס שלך, קרא את 7 ניכויי המס המעודפים ביותר .)
