תוכנית אגרות חוב לחיסכון בחינוך מאפשרת לנישומים מוסמכים לפטור את כל או חלק מהריבית שנצברו עם פדיון אג"ח חיסכון זכאים מההכנסה ברוטו השנתית שלהם. כדי להיות זכאי לתכנית זו, אגרות חוב חיסכון חייבות להיות אגרות חוב סדרה EE או סדרה I שהונפקו לאחר 1989. האגרות חוב הופכות לפטורות ממס כאשר הבעלים משתמש הן בקרן והן בריבית כדי לשלם עבור השכלה גבוהה במוסדות מוסמכים עבור עצמו, בן / בת זוג או תלויים.
הכללים הבאים חלים על מנת שתוכלו לנצל את התוכנית:
1. על בעל האג"ח להיות בן 24 בעת רכישת האג"ח. אם הורה קונה את הקשר עבור ילדו ומכניס אותו לשם הילד מתחת לגיל 24, הקשר אינו זכאי.
2. כאשר ממומנים אגרות החיסכון, יש להשתמש בכל הכספים לתשלומי השכלה גבוהה עבור הבעלים, בן / בת זוגו או תלויים. שירות הפדיון הפנימי, או מס הכנסה, מכיר רק בתשלומים שבוצעו למוסדות מוסמכים שבהם משרד החינוך האמריקני הקים תוכניות סיוע לתלמידים. ניתן להשתמש בכספים רק לשכר לימוד, כולל שכר מעבדה וקורסים, וקורסים נדרשים לתאר. הוצאות לא זכאיות כוללות חדר ולוח, ספרים, פעילויות ספורט ופנאי.
3. ניתן להשתמש בכספים מהאיגרות החוב הממומנות לתרומות ללא מס לחשבון חיסכון בחינוך Coverdell.
4. יש להוציא הוצאות חינוך זכאיות באותה שנת מס בה פדיון האג"ח.
5. יש להפחית מהוצאות הכשירות כל תשלומי חינוך שאינם ניתנים לצריבה, סיוע בחינוך או מלגות פטורות ממס.
6. אם סך התמורה מאגרות החוב נמוכה מסכום ההוצאות הזכאות, כל הריבית שנצברה על האג"ח נותרה ללא מס. עם זאת, אם התמורה של האג"ח עולה על סכום ההוצאה הזכאי, סכום הריבית הפטורה ממס כפוף להפחתה יחסית.
7. סכום הריבית הזכאי לפטור ממס מבוסס על הכנסה ברוטו מותאמת מותאמת של הבעלים, או MAGI. אם ה- MAGI של הבעלים יגיע לסף מסוים, יתכן שהוא לא יהיה זכאי לתכנית אג"ח החיסכון בחינוך. עבור מגני מיסים משותפים בשנת 2013, סף זה היה בין 109, 250 דולר ל- 139, 250 $. עבור מסננים בודדים, ה- MAGI חייב ליפול בין 72, 850 $ ל- 87, 850 $ כדי להמשיך לנצל את הפטורים ממס באמצעות התוכנית. בעלי נשואים נדרשים להגיש מיסים משותפים כדי לקבל את הפטור.
8. יש לדווח למס הכנסה על כל התשלומים שבוצעו בתמורה לאג"ח. זה כולל את כל הקבלות, החשבונות או הוכחות התשלום. כמו כן, יש להקפיד על רישום מפורט ומפורט של כל איגרות החוב שנפדות. מס הכנסה תכנן טפסים ספציפיים למילוי כאשר תביעה על תוכנית האג"ח לחיסכון בחינוך על מיסים של הבעלים.
